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會計計提費用時的會計分錄

2023-02-20 10:30:27深圳會計培訓

  你了解計提并結轉所得稅費用的會計分錄嗎?

  今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識,希望可以幫到大家。

  企業所得稅是每一個企業都要核算的稅種之一,核算企業負擔的所得稅一般通過所得稅費用科目進行核算。那么計提并結轉本月所得稅費用時,具體的會計分錄怎么做?

  計提并結轉所得稅費用的會計分錄

  一般來說,企業的所得稅是按季度來計提的,在計提的時候,企業根據本期的利潤金額乘以對應的稅率,確認應納所得稅金額,做如下分錄:

  計提時:

  借:所得稅費用

  貸:應交稅費-應交企業所得稅

  上繳時:

  借:應交稅費-應交企業所得稅

  貸:銀行存款

  月末結轉:

  借:本年利潤

  貸:所得稅費用

  本年利潤屬于所有者權益類科目。

  會計期末結轉本年利潤的方法有表結法(年末轉入“本年利潤”科目,每月編制財務報表,通過利潤表計算反映各期的利潤或虧損)和賬結法(月末轉入“本年利潤”科目,每月編制財務報表,通過“本年利潤”科目反映本年累計實現的利潤或虧損)兩種。

  什么是所得稅費用?

  所得稅費用所不屬于期間費用,而是屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”企業在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上,應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益),但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

  以上就是計提并結轉所得稅費用的會計分錄!小編給出的解答,希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續關注我們哦!

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