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會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了的實(shí)例

2023-02-19 10:13:27深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  【業(yè)務(wù)1】為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,公司收到投資者A的貨幣資金300 000 元,存入銀行。公司的實(shí)際出資額不應(yīng)享有的對(duì)耀華公司注冊(cè)資本比例相等。

  借:銀行存款 300 000

  貸:實(shí)收資本-A公司 300 000

  【業(yè)務(wù)2】耀華公司收到B 公司以全新機(jī)器設(shè)備一臺(tái)及原材料一批迚行的資本投資。雙方協(xié)商確定,機(jī)器設(shè)備的價(jià)值為650 000 元,原材料的價(jià)值為250 000

  借:固定資產(chǎn)650 000

  原材料 250 000

  貸:實(shí)收資本-B 公司 900 000

  【業(yè)務(wù)3】耀華公司收到C 公司作為資本金投入的與利權(quán)一項(xiàng),雙方協(xié)商確定該與利 權(quán)的價(jià)值為120 000 元。耀華公司注冊(cè)資本為2 000 000 公司應(yīng)享有的比例為5。對(duì)這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:無(wú)形資產(chǎn) 120 000

  貸:實(shí)收資本-C公司 100 000

  資本公積 20 000

  【業(yè)務(wù)4】耀華公司以盈余公積100 000 元轉(zhuǎn)增資本。

  借:盈余公積 100 000

  貸:實(shí)收資本 100 000

  【業(yè)務(wù)5】耀華公司為解決生產(chǎn)周轉(zhuǎn)資金的丌足,于3 月初向銀行借入六個(gè)月期,年 利率為6%的借款200 000 元。款項(xiàng)已轉(zhuǎn)入銀行存款戶。

  借:銀行存款 200 000

  貸:短期借款 200 000

  【業(yè)務(wù)6】耀華公司于本月初向銀行借入款項(xiàng)150000 元,期限2 年,年利率為8%, 每年末支付利息,到期還本。款項(xiàng)已轉(zhuǎn)入銀行存款戶。

  借:銀行存款 150 000

  貸:長(zhǎng)期借款 150 000

  【業(yè)務(wù)7】耀華公司12 月份購(gòu)入丌需安裝機(jī)器一臺(tái),以銀行存款支付買價(jià)25 000 元,增值稅迚項(xiàng)稅額4 250 元,運(yùn)雜費(fèi)750

  借:固定資產(chǎn)25 750

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(迚項(xiàng)稅)4 250

  貸:銀行存款 30 000

  【例8】向金山公司購(gòu)入A 材料300 千克,售價(jià)90 000 元,購(gòu)入B 材料700 千克, 售價(jià)140 000 元。增值稅迚項(xiàng)稅額39 100 元。款項(xiàng)尚未支付。

  借:在途物資-A 材料 90 000 材料140 000

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(迚項(xiàng)稅)39 100

  貸:應(yīng)付賬款-金山公司 269 100

  【例9】以銀行存款支付上述采購(gòu)材料的運(yùn)雜費(fèi)1500 材料負(fù)擔(dān)1050(元)

  借:在途物資-A 材料 1050

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))450

  貸:銀行存款 1500

  運(yùn)雜費(fèi)的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn):數(shù)量、重量、體積或買價(jià)金額

  【例10】結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收入庫(kù)A、B 材料的實(shí)際采購(gòu)成本。材料的采購(gòu)成本=90000+450=90 450 材料的采購(gòu)成本=140000+1 050=141 050

  借:原材料-A 材料 90 450

  材料141 050

  貸:在途物資-A 材料 90 450

  材料141 050

  【例11】開出轉(zhuǎn)賬支票,以銀行存款償還金山公司的賬款269 100

  借:應(yīng)付賬款-金山公司269 100

  貸:銀行存款 269 100

  【例12】為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料20 000 元,為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料10 000 元;生產(chǎn)車間一般耗用乙材料1 800 元,行政管理部門一般耗用乙材料200

  借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品20 000

  - B產(chǎn)品 10 000

  制造費(fèi)用 800

  管理費(fèi)用 200

  貸:原材料——甲材料 20 000

  ——乙材料 12 000

  【例13】本月計(jì)算幵分配工資費(fèi)用總額為27 000 元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資10 000 元,生產(chǎn)B 產(chǎn)品工人工資7 000 元;車間管理人員工資5 500 元,廠部管理部 門管理人員工資4 500

  借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品10 000

  B產(chǎn)品 000

  制造費(fèi)用 500

  管理費(fèi)用 500

  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 27 000

  【例15】計(jì)提本月車間使用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2500 元,管理部門使用固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 800.

  計(jì)提:

  借:累計(jì)折舊 3300

  貸:固定資產(chǎn)3300

  分?jǐn)?/p>

  貸:累計(jì)折舊 3300

  借:管理費(fèi)用 800

  制造費(fèi)用2500

  【例16】以銀行存款支付本月車間固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)650 元,管理部門固定資產(chǎn) 的大修理費(fèi)530

  借:制造費(fèi)用650

  管理費(fèi)用 530

  貸:銀行存款 180

  【例17】以庫(kù)存現(xiàn)金支付本月報(bào)刊費(fèi)280

  借:管理費(fèi)用280

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金 280

  【例18】以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息費(fèi)用320 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用320 貸:銀行存款 320

  【例19】 用銀行存款支付車間辦公費(fèi)680 元,廠部管理部門的辦公費(fèi)120

  借:制造費(fèi)用680

  管理費(fèi)用 120

  貸:銀行存款 800

  【例20】將本月發(fā)生的“制造費(fèi)用”轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。分析:制造費(fèi)用分配率=11900/(10 000+7 000) =0.7 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=100000.7=7 000(元) 0000.7=4900(元)

  借:生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 900

  貸:制造費(fèi)用 11 900


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