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去年附加稅退稅的會計分錄

2023-02-18 09:54:55深圳會計培訓(xùn)

  常見的附加稅包括城建稅、教育費附加和地方教育附加等。在實際核算中,有附加稅的退還。如何做會計分錄?

  一、附加退稅會計分錄。

  1.如果退回當(dāng)年繳納的附加稅:

  借:銀行存款。

  貸方:應(yīng)納稅額-附加稅。

  2.同時,沖銷之前的應(yīng)計分錄:

  借:應(yīng)付稅-附加稅。

  信用:稅金及附加。

  二、收到稅務(wù)局附加退稅會計分錄。

  1.形成應(yīng)納稅所得額-應(yīng)納稅額借方余額的,應(yīng)當(dāng)作如下會計分錄:

  借:銀行存款。

  貸款:應(yīng)付稅款。

  2.如果所得稅費用最初是應(yīng)計的,應(yīng)作下列會計分錄:

  借:銀行存款。

  貸方:上年損益調(diào)整。

  3.結(jié)轉(zhuǎn)時,作如下會計分錄:

  借:上年損益調(diào)整。

  貸方:未分配利潤。

  三、小規(guī)模納稅人接收銀行退稅會計分錄。

  借:應(yīng)收賬款或銀行存款(減號)。

  貸方:營業(yè)收入(減號)

  應(yīng)交稅費-增值稅(減號)。

  輸入藍字發(fā)票:

  借:銀行存款或應(yīng)收賬款。

  貸款:營業(yè)收入。

  應(yīng)交稅費-增值稅。

  4.附加稅是什么意思?

  附加稅費是與經(jīng)常性稅收按一定比例征收的稅種,包括兩種類型:

  1、按稅同時征收且一次納稅;

  2.在征收正稅的同時,增加了對正稅征收的一部分稅。

  常見的附加費包括城建稅、教育費附加和地方教育附加。

  5.增值稅附加費怎么算?

  增值稅附加稅一般包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

  1.城建稅按增值稅的7計算,縣、鎮(zhèn)按增值稅的5計算。

  計算公式:城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率。

  2.教育費附加按增值稅的3計算。

  計算公式:教育費附加=(增值稅+消費稅)×3。

  3.地方教育費附加按增值稅的2計算。

  計算公式:地方教育費附加=(增值稅+消費稅)×2。

  更多建議:一般納稅人何時計提附加稅?


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