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社保匯算會計分錄

2023-02-18 09:52:15深圳會計培訓

  嗲姐以為,工資社保的賬務分錄很簡單,實際操作時還是有很多財務人不知道怎么處理,昨天一個妹妹說,沒人教她如何做賬,自己沒有經驗,在工作上遇到了很多問題,沒關系,嗲姐帶你乘風破浪!工資社保公積金會計分錄給你說的明明白白!

  假設嗲姐所在公司7月份的工資表明細如下圖:

  簡單描述:7月份嗲姐所在公司應發工資合計金額是28400元,扣除掉個人應承擔的社保和公積金后,應稅工資是25600元,8月15號公司實際發放薪資25080元。(假設不存在其他扣除事項),財務的一系列賬務處理流程和分錄如下:

  背景:嗲姐公司員工當月工資是下月發放,按照權責發生制原則,這部分應當計入當月成本費用中去,相應的按照部門歸類,通過應付職工薪酬科目過渡

  一、計提當月工資社保公積金分錄

  (1)計提7月工資總額分錄

  計提依據:一般根據考勤表以及薪金制度制作應付工資表格,做工資的計提依據,特殊情況也可參照上個月工資做計提。

  借:銷售費用——工資 6600

  管理 費用——工資 8600

  制造費用——工資 13200

  貸:應付職工薪酬——工資 28400

  (2)計提公司承擔的社保部分

  借:管理費用——社保 900

  銷售費用——社保 600

  制造費用——社保 1200

  貸:應付職工薪酬——社保 2700

  (3)計提公司承擔的公積金部分

  借:管理費用——公積金 400

  銷售費用——公積金 200

  制造費用——公積金 400

  貸:應付職工薪酬——公積金 1000

  二、扣繳社保公積金分錄

  社保局從公司銀行賬戶扣除企業員工社保、公積金時:

  借:應付職工薪酬——社保 2700

  應付職工薪酬——公積金 1000

  其他應收款——個人社保 1800

  其他應收款——個人公積金 1000

  貸:銀行存款 6500

  三、實際發放工資時分錄

  8月15號公司給員工發放工資(員工實際收到的工資已經代扣了個人承擔的社保公積金,以及個稅)

  借:應付職工薪酬-工資 28400

  貸:銀行存款 25080

  其他應收款——個人社保 1800

  其他應收款——個人公積金 1000

  應交稅費——個人所得稅 520

  四、實際繳納個稅時分錄

  企業實際代繳個稅時:

  借:應交稅費——個人所得稅 520

  貸:銀行存款 520

  如果工資表中計算的個稅和實際稅務局扣除的金額不一致,需要檢查是否是個稅計算導致的多扣或者少扣,查明原因,多扣的需要退回給員工,少扣的下個月可以從員工工資扣回。

  嗲姐提醒:為勞動者繳納社保是用人單位的法定義務。所以既然用人單位和員工簽署了所謂的自愿放棄社保,企業也應當按時足額向社會保險費征收機構繳納社會保險費用,未按時足額繳納的,由社會保險費征收機構責令限期繳納或補足,并自欠繳之日起按日加收滯納金。


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