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資產溢余收入會計分錄

2023-02-18 09:32:14深圳會計培訓

  1、發現時:

  借:庫存現金;

  貸:待處理財產損溢。

  2、按管理權限經批準后:

  借:待處理財產損溢;

  貸:其他應付款(屬于應支付給有關人員或單位的);

  營業外收入(無法查明原因的部分)。

  盤點溢余的會計分錄

  1、企業盤點現金溢余時:

  借:庫存現金

  貸:待處理財產損溢

  待查明原因后,做如下分錄:

  借:待處理財產損溢

  貸:其他應付款(應付給有關單位及個人的溢余)

  營業外收入(無法查明原因的溢余)

  2、企業盤點存貨溢余時,會計分錄為:

  借:原材料(或庫存商品等科目)

  貸:待處理財產損溢

  按管理權限報經批準后處理時:

  借:待處理財產損溢

  貸:管理費用

  3、盤點固定資產溢余時,會計分錄為:

  借:固定資產

  貸:以前年度損益調整

  按管理權限報經批準處理后:

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配一未分配利潤

  現金溢余介紹

  現金溢余是指現金盤點時出現多于現金日記賬余額的情況,一般有好幾種原因形成:盤點、記賬、匯總,報銷時少付對方未發覺等。

  把所有的賬目都核對過了,沒發現問題。也許有哪一筆收入忘了入賬了,但想不起來了。怎么處理?

  這種情況有點難,實際肯定你哪有錯,但你找不出來了,有兩種辦法:

  1、作為營業外收入繳到賬上,但這樣做容易讓別人懷疑你的記賬水平,尤其是私人企業可能引起老板的懷疑。

  2、暫不處理,款先自己存起來,再慢慢找,請身邊的同事幫你對對賬,一般自己的自己不容易發現,找到實際的原因按實際的原因處理。總的來說多出來款項沒有責任,不用擔心,主要是可能讓別人對的賬務水平產生懷疑,對你今后的工作不利。建議采用第二種辦法。

  庫存現金介紹

  庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產,企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度,正確進行現金收支的核算,監督現金使用的合法性與合理性。

  


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