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財政扣款會計分錄

2023-02-17 11:01:06深圳會計培訓

  代扣款項的會計分錄怎么做

  企業(yè)幫忙代扣款項,會計工作人員要怎么做相應的會計分錄?下面是小編為你整理的代扣款項的.會計分錄做法,希望對你有幫助。

  某企業(yè)根據(jù)“工資結算匯總表”結算本月應付工資總額560000元,代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費60000元,實發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項的會計分錄。

  代扣款項做賬分三種情況:

  第一種情況,如果代扣個人所得稅,那么

  借:應付職工薪酬

  貸:應交稅費-應交個人所得稅

  第二種情況,如果代扣營業(yè)稅

  借:銀行存款

  貸:應交稅費-應交營業(yè)稅

  第三種情況,如果代扣消費稅

  借:銀行存款

  貸:應交稅費-應交消費稅

  結轉工資結算中各種代扣款項 怎么做會計分錄

  保險、醫(yī)療以及其他代扣款項應該通過其他應付款科目進行核算,在工資支付過程中會計入其他應付款貸方,當實際支付代扣的保險、公積金的時候從借方轉出。其中代扣個稅必須計入應交稅費-應交個人所得稅貸方。

  支付工資的分錄

  借:應付工資

  貸: 其他應付款——養(yǎng)老保險

  ——失業(yè)保險

  ——醫(yī)療保險

  ——住房公積金

  應交稅費——應交個人所得稅

  銀行存款

  發(fā)放工資時有代扣款項怎么做會計分錄

  1、計提工資時(含單位繳納社保):

  借:生產(chǎn)成本 (工人工資)

  借:制造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)

  借:管理費用 (管理人員工資)

  借:銷售費用 (銷售人員工資)

  貸:應付職工薪酬—工資 (應發(fā)工資)

  貸:其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)

  貸:其他應付款—住房公積金 (單位支付部分)

  2、發(fā)放工資時:

  借:應付職工薪酬—工資

  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))

  貸:其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個人支付部分)

  貸:其他應付款—住房公積金 (個人支付部分)

  貸:應交稅費—應交個人所得稅 (代扣代繳個稅)

  貸:其他應收款 (其他應扣款)

  3、交納五險一金和個稅時:

  借:其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

  借:其他應付款—住房公積金

  借:應交稅費—應交個人所得稅

  貸:銀行存款

  結轉本月代扣各種款項的會計分錄

  隨工資代扣時

  借:應付職工薪酬

  貸:其他應付款(或其他應收款)—代扣養(yǎng)老保險

  代扣失業(yè)保險

  代扣醫(yī)療保險

  代扣住房公積金

  代扣個人所得稅

  代扣會費

  銀行存款(庫存現(xiàn)金)

  上交時

  借:其他應付款(或其他應收款)—代扣養(yǎng)老保險

  代扣失業(yè)保險

  代扣醫(yī)療保險

  代扣住房公積金

  代扣個人所得稅

  代扣會費

  貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

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