稅額抵免的會計分錄

稅額抵免是指企業(yè)在計算應交所得稅時，可以使用已結(jié)轉(zhuǎn)的稅額來抵免當期應交的稅額，從而減少應交稅額的一種操作。

稅額抵免的會計分錄通常涉及兩個科目，分別是應交稅費科目和稅額抵免科目。

一般來說，稅額抵免的會計分錄可以分為兩種情況：

1.當期稅額全部抵免

當企業(yè)當期的實際應交稅額小于已結(jié)轉(zhuǎn)的可抵免稅額時，可以將當期的實際應交稅額全部抵免，會計分錄如下：

借：應交稅費

貸：稅額抵免

2.部分稅額抵免

當企業(yè)當期的實際應交稅額大于已結(jié)轉(zhuǎn)的可抵免稅額時，只能部分抵免，會計分錄如下：

借：應交稅費

貸：稅額抵免

貸：應交稅費（抵免的稅額部分）

舉例說明

某企業(yè)在當期應交所得稅為10,000元，已結(jié)轉(zhuǎn)的可抵免稅額為8,000元：

如果當期稅額全部抵免，會計分錄如下：

借：應交稅費 10,000元

貸：稅額抵免 8,000元

如果當期稅額只能部分抵免，會計分錄如下：

借：應交稅費 10,000元

貸：稅額抵免 8,000元

貸：應交稅費（抵免的稅額部分） 2,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。