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社保發票到會計分錄

2023-02-17 09:22:53深圳會計培訓

  發票入賬一定要三思而行,千萬不要隨便入賬,下面這個案例某公司就把高達400萬的咨詢費全部入賬,導致稅局稽查,并補稅200萬!會計收到退回的錢是常有的事,收到退回的錢,你知道怎么做賬才是對的嗎?今天用一篇文章教會大家!

  評論“日歷”免費領取21年最新會計臺歷

  一

  剛剛做完企業所得稅匯算清繳申報,由于2019年預繳的企業所得稅多了,這次匯繳多退少補,收到退回的企業所得稅2000元,如何做賬?

  答復:

  1、計算需要退回企業所得稅:

  借:應交稅金-應交企業所得稅 2000元

  貸:以前年度損益調整 2000元

  2、經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

  借:銀行存款 2000元

  貸:應交稅金-應交企業所得稅 2000元

  3、結轉以前年度損益調整:

  借:以前年度損益調整 2000元

  貸:利潤分配-未分配利潤 2000元

  若是年終匯算清繳需要補稅:

  1、計提應補繳的企業所得稅

  借:以前年度損益調整 2000元

  貸:應交稅費--應交所得稅 2000元

  2、繳納補繳的所得稅

  借:應交稅費--應交所得稅 2000元

  貸:銀行存款 2000元

  二

  3、結轉以前年度損益調整

  借:利潤分配-未分配利潤 2000元

  貸:以前年度損益調整 2000元

  剛剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報,由于2019年預繳的個人所得稅多了,這次匯繳多退少補,收到退回的個人所得稅2000元,如何做賬?

  答復:由于這2000元是退還你個人的錢,與公司沒有關系,因此公司財務不需要做賬。

  三

  由于今年疫情原因,自2020年2月起,免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元,如何做賬?

  答復:實際收到退費月份直接沖減繳費當月所對應計入的成本、費用科目就可以了。

  借:銀行存款 2000元

  貸:管理費用-社保費 -2000元

  四

  國家未來鼓勵困難企業盡量不裁員或少裁員,穩定企業用工崗位,對受危機影響的企業發放穩定崗位補貼。

  我公司剛剛收到了穩崗補貼2000元,如何做賬?

  答復:

  1、用于補償企業已發生的相關成本費用或損失的,直接計入當期損益或沖減相關成本。會計分錄為:

  借:銀行存款

  貸:其他收益

  2、用于補償企業以后期間的相關成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關成本費用或損失的期間,計入當期損益或沖減相關成本。

  借:銀行存款

  貸:遞延收益

  借:遞延收益

  貸:其他收益

  五

  剛剛收到了個稅手續費返還2000元,如何做賬?

  答復:

  1、收到手續費時:

  借:銀行存款 2000

  貸:其他收益 1886.79元

  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)113.21

  2、用于發放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員補助時:

  借:應付職工薪酬 800元

  貸:銀行存款 800元

  六

  增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

  增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額

  允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60

  剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元,如何做賬?

  答復:收到增值稅增量留抵稅額退稅:

  借:銀行存款 2000元

  貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)2000元

  七

  雙軟企業符合增值稅即征即退條件,增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按13稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3的部分實行即征即退政策。

  剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元,如何做賬?

  答復:計算應退增值稅:

  借:其他應收款-即征即退增值稅 2000元

  貸:營業外收入或者其他收益 2000元

  收到退的增值稅:

  借:銀行存款 2000元

  貸:其他應收款-即征即退增值稅 2000元

  郝老師說會計


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