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500萬會計分錄

2023-02-16 11:51:01深圳會計培訓

  該政策只是要求稅法上可以允許一次性扣除,而會計上則是按照一般企業會計準則進行處理。

  假如固定資產為100萬元,

  購買時

  借:固定資產 100

  貸:銀行存款 100

  年底計提折舊,假設該固定資產使用時間為10年,殘值為0,按照年限平均法計提折舊

  借:管理費用 10

  貸:累積折舊 10

  由于稅法規定500萬元以下的固定資產可以一次性計入當期成本費用,產生了應納稅暫時性差異,會計上按照一般企業會計準則進行處理,于是產生了遞延所得稅負債。

  借:所得稅費用 90*25=22.5

  貸:遞延所得稅負債 22.5

  第二年年末會計分錄

  借:管理費用 10

  貸:累積折舊 10

  轉回遞延所得稅負債

  借:遞延所得稅負債 2.5

  貸:所得稅費用 2.5


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