稅務所會計分錄

2023-02-16 10:48:29深圳會計培訓

　　收到稅務部門返還所得稅會計分錄怎么寫?

　　按照規(guī)定實行所得稅先征后返的企業(yè)，應在實際收到返還的所得稅時，沖減收到當期的所得稅費用。企業(yè)應按實際收到的所得稅返還，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

　　一、如果退的是當年的

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　二、如果退的是以前年度的

　　1.收到退稅款

　　借:：銀行存款

　　貸：應交稅費--應交所得稅。

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　收到個人所得稅返還怎么做賬?

　　根據(jù)《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規(guī)定：“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費”：“稅務機關(guān)應按規(guī)定向扣繳義務人支付手續(xù)費。扣繳義務人可將手續(xù)費用于獎勵代扣代繳工作成績優(yōu)異的辦稅員務人員)。”由于上述規(guī)定中沒有對扣繳義務人取得的手續(xù)費收入指定用途，故對此可分為兩種情況處理：

　　(1)如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理;辦稅員務人員)取得代扣繳義務手續(xù)費的獎勵收入不計征個人所得稅;

　　(2)如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員務人員)個人的而納入企業(yè)作為其他用途的，則應作正常生產(chǎn)經(jīng)營以外取得的收入處理，計入“營業(yè)外收入”。

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　　1、如果在本年度退回的情況：

　　收到退稅款

　　借：銀行存款貸：所得稅費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費用貸：本年利潤

　　2、如果退的是以前年度的

　　借：銀行存款貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配——未分配利潤

　　3、政策退稅的處理：

　　按“政府補助”處理即可

　　借：銀行存款貸：營業(yè)外收入——所得稅退稅

　　增值稅退稅的賬務處理怎么做?

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

　　會計處理如下：

　　一、根據(jù)正常銷售，確認收入

　　借：銀行存款或應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　二、繳納增值稅時

　　本月上交本月應交的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款

　　本月上交以前期間應交未交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

　　三、計提應收的增值稅返還

　　借：其他應收款貸：營業(yè)外收入——政府補助

　　四、收到增值稅返還

　　借：銀行存款貸：其他應收款