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庫存未開票會(huì)計(jì)分錄

2023-02-16 10:44:16深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  【導(dǎo)讀】對(duì)于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并不是所有業(yè)務(wù)都能及時(shí)取得相應(yīng)的發(fā)票。對(duì)于未開票的收入,應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款科目進(jìn)行核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  未開票收入如何寫會(huì)計(jì)分錄

  對(duì)于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并不是所有業(yè)務(wù)都能及時(shí)取得相應(yīng)的發(fā)票。對(duì)于未開票的收入,應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款科目進(jìn)行核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  未開票收入分錄

  會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣,可參考如下:

  借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

  需要特別注意:

  ①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了,可以自制一張表說明下情況(加蓋公章),同時(shí)一定記得附上發(fā)貨清單(需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià))

  ②此未開票收入,如果確屬對(duì)方不要發(fā)票的,按上述做賬完結(jié)即可;如果屬于開票時(shí)機(jī)不成熟,可先按上述做賬,待后面正式開票時(shí)沖回,再按發(fā)票重新入賬即可。

  企業(yè)取得發(fā)票或開出發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

  1、增值稅普通發(fā)票的賬務(wù)處理:

  借:管理費(fèi)用

  貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

  2、如果小規(guī)模納稅人開出增值稅普通發(fā)票,則做以下分錄:

  借:銀行存款或庫存現(xiàn)金

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

  3、如果是一般納稅人開增值稅普通發(fā)票,則做以下分錄:

  借:銀行存款或現(xiàn)金

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

  先付款后開票分錄

  借:預(yù)付賬款-某某單位

  貸:銀行存款

  之后取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的賬務(wù)處理:

  借:庫存商品或原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:預(yù)付賬款-某某單位

  已付款尚未收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

  1、當(dāng)月,對(duì)材料或商品進(jìn)行暫估入庫處理:

  借:原材料或庫存商品

  貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

  2、次月或下幾個(gè)月,收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷:

  借:原材料或庫存商品(紅字金額)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款(紅字金額)

  按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回。但是在實(shí)際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票沒到,月初沖回月底再暫估,工作量較大。因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

  3、再做一筆收到發(fā)票的分錄:

  借:原材料或庫存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:應(yīng)付賬款-客戶名稱


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