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繳納企業所得稅的會計分錄

2023-02-16 09:51:59深圳會計培訓

  企業所得稅的會計分錄區分以下幾種情況:

  1、當期應納稅所得額為零的,不用做會計分錄;

  2、當期應納稅所得額為正數的,企業所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率

  分錄如下:

  當期計算出應納稅所得額時,計提當期所得稅費用

  借:所得稅費用

  貸:應交稅費——應交企業所得稅

  次月繳納上期所得稅費用時

  借:應交稅費——應交企業所得稅

  貸:銀行存款

  當期繳納上期所得稅費用與計提數據不一致時,差額進行調整

  借:應交稅費——應交企業所得稅(可借可貸)

  貸:所得稅費用(可借可貸)

  3、次年進行所得稅匯算清繳,或進行差錯更正時,產生所得稅費用的,分錄如下:

  借:以前年度損益調整

  貸:應交稅費——應交企業所得稅

  借:應交稅費——應交企業所得稅

  貸:銀行存款

  同時,期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤

  借:利潤分配——未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  4、次年進行所得稅匯算清繳,或進行差錯更正時,產生所得稅需要退稅的,分錄如下:

  借:應交稅費——應交企業所得稅

  貸:以前年度損益調整

  借:銀行存款

  貸:應交稅費——應交企業所得稅

  同時,期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配——未分配利潤

  


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