分包預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

分包預(yù)交所得稅是指承包商在與建設(shè)單位簽訂施工合同時(shí)，根據(jù)建設(shè)單位的要求，事先支付一部分所得稅作為保證金。這一部分所得稅在承包商完工后根據(jù)實(shí)際應(yīng)納所得稅金額進(jìn)行結(jié)算調(diào)整。

對(duì)承包商：

1. 預(yù)交所得稅（應(yīng)交稅金） 借：承包商貸: 分包預(yù)付款（其他應(yīng)收款）

2. 分包預(yù)付款（其他應(yīng)收款） 借：承包商貸：應(yīng)交稅金（預(yù)交所得稅）

對(duì)承包商的調(diào)整：

3. 應(yīng)交稅金（預(yù)交所得稅） 借：承包商貸：分包預(yù)付款（其他應(yīng)收款）

4. 分包預(yù)付款（其他應(yīng)收款） 借：承包商貸：應(yīng)交稅金（預(yù)交所得稅）

在承包商完工后，根據(jù)實(shí)際應(yīng)納所得稅金額進(jìn)行結(jié)算調(diào)整：

5. 分包預(yù)付款（其他應(yīng)收款） 借：承包商貸：應(yīng)交稅金（預(yù)交所得稅）

6. 應(yīng)交稅金（預(yù)交所得稅） 借：承包商貸：分包預(yù)付款（其他應(yīng)收款）

舉例

假設(shè)某承包商在簽訂施工合同時(shí)根據(jù)建設(shè)單位要求預(yù)交了1,000,000元的所得稅作為保證金。在完成工程后，實(shí)際應(yīng)納所得稅金額為900,000元。以下為相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：

1. 預(yù)交所得稅 借：1,000,000元；貸：分包預(yù)付款1,000,000元

2. 分包預(yù)付款 借：1,000,000元；貸：應(yīng)交稅金1,000,000元

3. 應(yīng)交稅金 借：100,000元；貸：分包預(yù)付款100,000元

4. 分包預(yù)付款 借：100,000元；貸：應(yīng)交稅金100,000元

5. 分包預(yù)付款 借：100,000元；貸：應(yīng)交稅金100,000元

6. 應(yīng)交稅金 借：100,000元；貸：分包預(yù)付款100,000元

根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄，承包商最終向稅務(wù)部門實(shí)際繳納的所得稅金額為900,000元，而分包預(yù)交的保證金經(jīng)扣除實(shí)際應(yīng)納所得稅后退還給承包商。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。