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基金盈利會(huì)計(jì)分錄

2023-02-15 11:12:49深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  基金收益分配指的是將本基金的凈收益依持有基金單位的數(shù)量按比例向基金持有人進(jìn)行分配。對(duì)于基金收益分配,應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

  基金收益分配的會(huì)計(jì)分錄

  1、借:銀行存款

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  2、借:其他應(yīng)收款——基金

  貸:銀行存款

  3、收到管理費(fèi)時(shí):

  借:銀行存款

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  基金分紅需扣除手續(xù)費(fèi)嗎?

  和股票或是封閉式基金分紅不同,本基金分紅免收分紅手續(xù)費(fèi),此外,選擇紅利再投資方式的投資者其紅利所轉(zhuǎn)換的基金份額還免收申購(gòu)費(fèi)用。

  什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指的是企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。如商品流通企業(yè)的銷售商品收入;制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

  其借方登記銷售退回和在期末接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的數(shù)額,貸方登記企業(yè)銷售商品,提供勞務(wù)的而取得的收入,期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

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