1、原材料

　　①購入原材料工器具(附件:入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等)

　　借:原材料---各明細

　　應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

　　②領用(附件:領料單或出庫單)

　　借:勞務成本---直接材料

　　貸:原材料--各明細

　　2、固定資產

　　①購入固定資產(附件:入庫單、對方送貨單、發票)

　　借:固定資產---生產用(非生產用)

　　應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

　　②折舊(折舊明細表)

　　借:勞務成本---間接費用--折舊或攤銷

　　管理費用---折舊或攤銷

　　貸:累計折舊

　　3、 低值易耗品

　　①購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發票)

　　借:低值易耗品

　　應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

　　②攤銷低值易耗品

　　借:勞務成本---間接費用

　　管理費用--折舊或攤銷

　　貸:低值易耗品

　　4、 外購人工費(附件:發票、結算單)

　　借:勞務成本---人工費

　　應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸:銀行存款

　　5、 工資薪金的計提與發放

　　①計提(工資表)

　　借:勞務成本--人工費

　　勞務成本--間接費用--工資

　　管理費用--工資

　　貸:應付職工薪酬--工資

　　②發放(銀行回單)

　　借:應付職工薪酬--工資

　　應付職工薪酬-福利費

　　貸:銀行存款

　　6、 生產人員福利費、教育經費及統籌

　　①計提時(計提表)

　　借:勞務成本--直接人工

　　勞務成本--間接費用--福利費等

　　管理費用---福利費等

　　貸:應付職工薪酬-工資

　　應付職工薪酬-福利費

　　應付職工薪酬-職工教育經費

　　應付職工薪酬-統籌-養老

　　應付職工薪酬-統籌-醫療

　　應付職工薪酬-統籌 -失業

　　應付職工薪酬-統籌-生育

　　應付職工薪酬-統籌-工傷

　　應付職工薪酬-統籌-住房公積金

　　應交稅費-個人所得稅

　　②交社會統籌(收據、銀行回單)

　　借:應付職工薪酬-統籌-養老

　　應付職工薪酬-統籌 -醫療

　　應付職工薪酬-統籌 -失業

　　應付職工薪酬-統籌-生育

　　應付職工薪酬-統籌-工傷

　　應付職工薪酬-統籌-住房公積金

　　貸:銀行存款

　　③交個稅(完稅證、銀行回單等)

　　借:應交稅費-個人所得稅

　　貸:銀行存款

　　④交印花稅等(完稅證、銀行回單等)

　　借:稅金及附加

　　貸:銀行存款

　　7. 按合同約定辦理結算金額并收款

　　①結算(附件:結算單)

　　借:應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)

　　貸:主營業務收入-工程項目

　　應交稅費-待轉銷項稅

　　②收款(附件:銀行回單、收款收據)

　　借:銀行存款

　　貸:應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)

　　③若開專用發票所開金額結轉銷項稅

　　借:應交稅費-待轉銷項稅(增值稅發票)

　　貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

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