每個(gè)月打工人最開心的時(shí)候就是發(fā)工資的時(shí)刻了吧！

　　作為會(huì)計(jì)人，不能說發(fā)工資不開心，只能說核算工資很讓人不開心，讓人頭大！

　　發(fā)工資做賬會(huì)因?yàn)闀?huì)計(jì)分錄頭疼，因?yàn)橛侄嘤蛛s，只好自己多加幾天班，把所有的工資計(jì)提、發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄總結(jié)一下，下次用起來就方便了！

　　之前我有個(gè)會(huì)計(jì)閨蜜，特別厲害，一個(gè)公司四五百人的工資，她一上午就能核算出來，太神奇了，后來問她方法才知道，人家用的工資核算系統(tǒng)好，所以核算起來很簡(jiǎn)單。

　　工資計(jì)提、發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄、公司核算系統(tǒng)在下面也分享給大家了，希望那個(gè)可以幫助到你們~~~

　　目錄

　　今天就先分享到這里了，希望可以幫助到你~

　　以物業(yè)公司員工的工資、社保、公積金等為實(shí)例，簡(jiǎn)單介紹一下上述三類職工薪酬的計(jì)提與支付的會(huì)計(jì)處理：

　　1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)提當(dāng)月工資時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-工資 100

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 100

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資 60（代扣的個(gè)稅、代扣的社保和公積金個(gè)人承擔(dān)部分）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 20

　　貸：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人承擔(dān)部分 25

　　貸：其他應(yīng)付款-公積金個(gè)人承擔(dān)部分 15

　　2、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)提當(dāng)月社保和公積金單位承擔(dān)部分時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-社保單位承擔(dān)部分 70

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保單位承擔(dān)部分 70

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-公積金單位承擔(dān)部分 50

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金單位承擔(dān)部分 50

　　3、下月實(shí)際支付上月工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資 40（100-個(gè)稅20-社保個(gè)人部分25-公積金個(gè)人部分15）

　　貸：銀行存款 40

　　4、下月實(shí)際支付上月的社保和公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保單位承擔(dān)部分 70

　　借：應(yīng)付職工薪酬-公積金單位承擔(dān)部分 50

　　借：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人承擔(dān)部分 25

　　借：其他應(yīng)付款-公積金個(gè)人承擔(dān)部分 15

　　貸：銀行存款 160

　　5、申報(bào)繳納個(gè)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 20

　　貸：銀行存款 20

　　注意：確保“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方計(jì)提金額，要等于“相關(guān)成本費(fèi)用”科目的借方發(fā)生額；即使是沖回職工薪酬類的成本費(fèi)用，也要確保方向與計(jì)提時(shí)保持一致，金額為負(fù)數(shù)。比如，沖回多計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-工資 -10（負(fù)數(shù)）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 -10（負(fù)數(shù)）

　　1.工資計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用

　　借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/

　　生產(chǎn)成本研發(fā)支出/在建工程等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬一工資

　　一社保

　　2.工資發(fā)放

　　借：應(yīng)付職工薪酬一工資

　　貸：銀行存款等

　　應(yīng)付職工薪酬一社保（個(gè)人）

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　上交社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬一社保（企業(yè)十個(gè)人）

　　貨：銀行存款等

　　上繳個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貨：銀行存款等

　　很久之前寫過的一個(gè)文章，直接挪過來。

　　某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)各種宣傳文案中“發(fā)放工資時(shí)"的分錄是這樣的：

　　（如果以后某機(jī)構(gòu)改啦這個(gè)分錄，那肯定是抄本文的！）

　　小公司也就算了不出報(bào)告不公告，如果是上市公司，這種分錄能導(dǎo)致“應(yīng)付職工薪酬”的發(fā)生額虛增，再加上“公積金”的金額，那虛增的金額就老大了！

　　1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求

　　第二條 職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。很簡(jiǎn)單，根據(jù)職工薪酬的定義，企業(yè)給的報(bào)酬或補(bǔ)償才算是職工薪酬；不是企業(yè)給的那肯定就不是職工薪酬。

　　2、正確的賬務(wù)處理

　　比如你公司每月工資于次月10日之前發(fā)放。

　　當(dāng)然，個(gè)人承擔(dān)的社保、公積金是在其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款核算，這就是各公司自己的規(guī)定了。

　　3、的賬務(wù)處理導(dǎo)致的披露

　　的處理是工資發(fā)放時(shí)個(gè)人承擔(dān)的社保公積金再通過“應(yīng)付職工薪酬”核算，不僅不符合職工薪酬的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而且會(huì)導(dǎo)致報(bào)表出現(xiàn)嚴(yán)重的虛增金額。

　　這樣導(dǎo)致的應(yīng)付職工薪酬的發(fā)生額就虛增：

　　你自己算一下，企業(yè)支付出去的薪酬是5950么？

　　公司為職工付出的金額就4項(xiàng)：工資5000、社保200、公積金300、工會(huì)經(jīng)費(fèi)80，一共是5,630，其中工會(huì)經(jīng)費(fèi)的80還沒使用沒支付。怎么就出來了5,950呢？比費(fèi)用還多？

　　你說什么？公司還支付了一個(gè)社保100、公積金300，還有35元的個(gè)稅來著？

　　那特么的是公司承擔(dān)的么？！是公司扣了我的工資——我自己的工資——支付的好嘛？！代繳一下就成公司的啦？我還說我工資5000，你怎么就給我發(fā)了4,565？其他的錢呢？

　　（未經(jīng)授權(quán)，禁止轉(zhuǎn)載）

　　工資的會(huì)計(jì)分錄可以分為兩部分，首先是當(dāng)月計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，其次是次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)月計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、次月發(fā)放時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　如果工資中還涉及社保、公積金、個(gè)人所得稅稅等，則進(jìn)行以下處理：

　　1、當(dāng)月計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)分錄同上

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人社保部分

　　其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金部分

　　其他應(yīng)收款——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　銀行存款

　　3、繳納社保、公積金、個(gè)稅時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬

　　工資具體包括項(xiàng)目：

　　具體包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班工資等。計(jì)時(shí)工資是指按照一定的工資標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間支付的勞動(dòng)報(bào)酬；計(jì)件工資是指按照已完成工作的計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)支付的勞動(dòng)報(bào)酬；獎(jiǎng)金是指超額支付給員工的獎(jiǎng)勵(lì)；津貼是指超額補(bǔ)償給員工的金額；加班工資是指按規(guī)定支付給員工因加班產(chǎn)生的勞動(dòng)報(bào)酬。

　　應(yīng)付職工薪酬：

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償，包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。　　工資是有哪幾部分組成的呢？工資計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？這些都是財(cái)務(wù)日常工作中經(jīng)常碰到的問題，你會(huì)了嗎？

　　一、工資組成部分包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資以及特殊情況下支付的工資等。二、計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別計(jì)提，即計(jì)算和提取，一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。發(fā)放主要就是發(fā)放上月工資。三、工資計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄1.計(jì)提工資借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于管理部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)貸：應(yīng)付職工薪酬—工資2.計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)借：管理費(fèi)用(同上)貸：應(yīng)付職工薪酬一社保3.計(jì)提公積金(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)借：管理費(fèi)用(同上)貸：應(yīng)付職工薪酬一公積金4.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：其他應(yīng)付款一社保(員工個(gè)人部分)其他應(yīng)付款一公積金(員工個(gè)人部分)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅庫存現(xiàn)金/銀行存款5.上交社保借：應(yīng)付職工薪酬一社保(企業(yè)部分)其他應(yīng)付款一社保(個(gè)人部分)貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款6.上交公積金借：應(yīng)付職工薪酬一公積金 (企業(yè)部分)其他應(yīng)付款—公積金(個(gè)人部分)貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款7.上交個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款以上就是為大家分享的關(guān)于工資計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄.