企業(yè)計提工資時，做如下會計分錄，

　　借：管理費(fèi)用—工資，

　　銷售費(fèi)用—工資等，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資。

　　計提社保/公積金時做如下分錄，

　　借：管理費(fèi)用—社會保險費(fèi)/公積金（單位部分），

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)/公積金（單位部分）。

　　企業(yè)發(fā)放工資時，做如下分錄，

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)數(shù)），

　　貸：其他應(yīng)收（付）款—社會保險費(fèi)/公積金（個人部分），

　　銀行存款/現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）。

　　對于繳納企業(yè)所得稅的公司來說，每年的1月1日至5月31日需要對企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的表格很多，而且每個企業(yè)的實(shí)際情況不同，所要操作和填寫的項目也有很大差異。比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等都有對應(yīng)的比例限制，建議不明白的學(xué)員可以登錄堂報名，進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。

　　委托加工物資的消費(fèi)稅一般有3種計算方式，

　　1、按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算繳納消費(fèi)稅。同類消費(fèi)品的銷售價格是指受托方當(dāng)月銷售同類消費(fèi)品的銷售價格，如果當(dāng)月同類消費(fèi)品的銷售價格高低不同，應(yīng)按銷售數(shù)量加權(quán)平均計算。但銷售價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由和無銷售價格的不得列入。

　　2、無同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算繳納消費(fèi)稅。其公式為：組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）

　　其中：公式中的“材料成本”即委托方提供加工原材料的實(shí)際成本；“加工費(fèi)”即受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用（不包括增值稅，但包括受托方代墊部分輔助材料的金額）。

　　3、在計稅依據(jù)的基礎(chǔ)上，就可以計算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

　　應(yīng)繳納消費(fèi)稅=銷售額×適用的消費(fèi)稅稅率，或者，組成計稅價格×適用的消費(fèi)稅稅率。　　計提/發(fā)放工資、社保和工資個稅會計分錄

　　計提工資、社保時

　　借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等—工資

　　生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等—住房公積金

　　生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等—社保

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）

　　應(yīng)付職工薪酬—社保（企業(yè)承擔(dān)部分）

　　發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款—社保（個人承擔(dān)部分）

　　其他應(yīng)付款—住房公積金（個人負(fù)擔(dān)部分）

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　繳納社保和申報個稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

　　應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）

　　應(yīng)付職工薪酬—社保（企業(yè)承擔(dān)部分）

　　其他應(yīng)付款—住房公積金（個人負(fù)擔(dān)部分）

　　其他應(yīng)付款—社保（個人承擔(dān)部分）

　　貸：銀行存款

　　本文小陳稅務(wù)08。