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收墊資會計分錄

2023-02-14 10:47:48深圳會計培訓(xùn)

  上海公司注冊|公司注銷|閔行公司變更|許可證辦理|南翔代理記賬|聯(lián)貝財務(wù)咨詢股份有限公司股東墊付款怎么處理?這應(yīng)該是一個比較簡單的問題,相信有點會計基礎(chǔ)的朋友都能夠正確處理,會計分錄可做借記“銀行存款或現(xiàn)金”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。那么公司股東墊資的金額收入如何入賬?

  一、股東墊付款怎么處理?

  1、收到股東墊付款

  借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

  貸:其他應(yīng)付款--××(股東名稱)

  2、歸還股東墊付款

  借:其他應(yīng)付款--××(股東名稱)

  貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

  二、股東墊資的金額收入如何入賬?

  方式一:公司開辦之前股東墊資的款項應(yīng)該計入“長期待攤費用——開辦費”科目,會計分錄為:

  1、收到墊資款項借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)貸:其他應(yīng)付款——××(股東名稱)。

  2、購買開業(yè)前所需物品借:長期待攤費用——開辦費貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)。

  3、計提籌建組人員工資,并發(fā)放借:長期待攤費用——開辦費貸:應(yīng)付職工薪酬——公司籌建人員工資借:應(yīng)付職工薪酬——公司籌建人員工資貸:庫存現(xiàn)金

  方式二:不需要重新購買日記帳:

  現(xiàn)在股東墊付的資金,做為公司的借款來處理

  先借:現(xiàn)金;貸:其他應(yīng)付款-××。

  然后在用現(xiàn)金做報銷業(yè)務(wù),現(xiàn)在公司還沒有正常營業(yè),所以除固定資產(chǎn)外,其他的費用計入長期待攤費用-開辦費

  借:長期待攤費用-開辦費;貸:現(xiàn)金。

  在公司正常營業(yè)后,歸還股東墊付的資金

  借:其他應(yīng)付款-××;貸:現(xiàn)金。

  三、股東墊資款長期不還如何進(jìn)行納稅認(rèn)定?

  根據(jù)規(guī)定,企業(yè)取得的確實無法償付的應(yīng)付款項屬于企業(yè)所得稅法第六條第第(九)項規(guī)定的其他收入,應(yīng)并入收入總額計征企業(yè)所得稅。問題所述因企業(yè)流動資金困難未償付的股東墊資,我們認(rèn)為不屬于“確實無法償付的應(yīng)付款項”,不需要作為其他收入繳納企業(yè)所得稅。

  以上就是聯(lián)貝為大家講解的內(nèi)容,如果您遇到了難點問題或者您對以上內(nèi)容有疑問或者您還想了解相關(guān)資訊可以與我司取得聯(lián)系,不論您是要進(jìn)行公司注冊、公司變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以咨詢聯(lián)貝,我司有一批經(jīng)驗豐富的團(tuán)隊,將為您提供貼心的服務(wù),讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務(wù)和疑難解答,在您的經(jīng)營道路上,我們一路同行。Ws  收到墊款怎么做會計分錄

  借:其他應(yīng)收款或應(yīng)收帳款

  貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

  收到款項時做相反的會計分錄。

  墊款的帳戶處理

  會計科目,編號1326

  本科目核算銀行因開出保函、信用證以及貼現(xiàn)、對外擔(dān)保和

  承兌匯票等業(yè)務(wù)而發(fā)生的墊款。

  銀行按規(guī)定墊付資金時,借記本科目,貸記有關(guān)科目;銀行追回墊付的資金時,借記有關(guān)科目,貸記本科目。期末,按應(yīng)計提的墊款利息,借記“應(yīng)收利息”科目,貸記“利息收入”科目。

  期末,應(yīng)對墊款進(jìn)行全面檢查,并合理計提貸款損失準(zhǔn)備。對于不能收回的墊款應(yīng)查明原因。確實無法收回的,經(jīng)批準(zhǔn)作為呆賬損失的,應(yīng)沖銷提取的貸款損失準(zhǔn)備,借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記本科目。

  貸款損失準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn),不得轉(zhuǎn)回。

  本科目按墊款類型和墊款對象進(jìn)行明細(xì)核算。

  本科目期末借方余額,反映銀行墊付的款項。

  支付往來款會計分錄

  往來款項就是指應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。這個的分錄是不盡相同的。比如說你是因為銷售而應(yīng)收的款項則就是 借:應(yīng)收賬款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  因為銷售而應(yīng)付的話則就是 借:原材料(或者是庫存商品等等)

  貸:應(yīng)付賬款

  而其他應(yīng)收應(yīng)付款一般是指不是企業(yè)因主要的經(jīng)濟(jì)活動形成的應(yīng)收應(yīng)付款項。比如說公司借給職工的錢則就是 借:其他應(yīng)收款

  貸:銀行存款或者是庫存現(xiàn)金

  應(yīng)付也是差不多的。

  給分公司支付往來款時

  借:內(nèi)部往來 1000

  代:銀行存款等 1000

  給其他公司付往來款時

  借:其他應(yīng)收款 1000

  代:銀行存款 1000

  收到墊款怎么做會計分錄。小編在上文應(yīng)把這一問題的相關(guān)分錄整理清楚了,閱讀完后應(yīng)該有了進(jìn)一步了解,習(xí)是一個需要堅持的過程,想每天獲取新的會計財務(wù)知識,就請持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)的更新吧,定不負(fù)你所望!  老板墊資經(jīng)營會計處理方法:

  1、向老板借的現(xiàn)金,給老板開一張借款收據(jù)入賬

  借:現(xiàn)金

  貸:其他應(yīng)付款-XX老板

  2、發(fā)生的各項支出

  借:管理費用、固定資產(chǎn)等科目

  貸:現(xiàn)金

  3、收回貨款

  借:現(xiàn)金

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  貸:應(yīng)交稅金-增值稅

  4、還老板現(xiàn)金時,做一張還款支出報銷憑證入賬

  借:其他應(yīng)付款-XX老板

  貸:現(xiàn)金

  擴(kuò)展資料:

  企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。該賬戶,屬于負(fù)債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

  企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項時,借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。

  企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用。

  借記“財務(wù)費用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時,應(yīng)按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。

  參考資料百度百科-其他應(yīng)付款


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