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　　權責發生制的依據就是發票，按照今年的收入做。不會有任何問題

　　如果你們公司嚴格執行會計準則，當年要做無票收入繳稅，今年開發票再紅字沖回當年的收入和稅款，按照發票做收入和繳納稅款，如果當年少交了再補交還好說，如果當年多交再退稅手續會非常復雜。

　　去年收到的貨款的會計分錄是：

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　本年開具發票，會計分錄是：

　　借：預收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

　　借：固定資產或者是管理費用--辦公費，貸：銀行存款，個人見解，軟件多少錢買的？

　　收到電業局開的發票會計分錄如下：

　　借：管理費用-電費

　　貸：應付賬款（或銀行存款）

　　在今年調整去年收入的話只能通過未分配利潤科目，因為收入是期間的一個科目，去年結賬之后就不能往里放了，除非反結賬，如果不進行反結賬的話，要做如下會計分錄：

　　借：應收賬款

　　貸：未分配利潤

　　收到現金的話：

　　借：庫存現金

　　貸：（這里看你什么業務和具體什么情況，來確定用什么科目）

　　借：庫存現金

　　貸：主營業務收入

　　1、預存電話費時，收到預存話費的發票，

　　借：預付帳款——預存話費

　　貸：現金或銀行存款

　　2、每月實際消費話費時（憑話費帳單入帳），分錄如下

　　借：管理費用——通訊費

　　貸：預付帳款——預存話費

　　不論是不是今年的發票，只要是真實的且與企業經營有關，都應該按正常會計處理程序記入相應的會計科目。唯一需要注意的是，如果是應歸屬于上一年度的費用，應在本年度所得稅匯算清繳時予以調增。

　　你只能夠把你們原來的業務按銷售退回處理。

　　然后再按照正常的銷售業務處理，重新的開具發票提供給對方即可。

　　如果只是指收款：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　未開票收入，在本月已經確定收入（分錄視同開票收入）

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金-應交增值稅-銷項稅

　　未開票收入在上月已經確定收入了，但是次月又要開票的時候，那就要先紅沖上月已確定收入的分錄，再憑發票在本月做一筆收入分錄。