留抵退稅費用化的會計分錄

留抵退稅是指企業在進行進口貨物或者購買國內產成品支付進口環節費用時，根據稅法規定，可將支付的增值稅、消費稅及進口環節稅額在一定時限內留抵作為抵扣下期應納稅額的一種方式。當企業確定留抵退稅時，需要進行費用化的會計處理，具體的會計分錄如下：

1. 當發生進口貨物或購買國內產成品的支付時：

借：進口環節稅額（當期未繳納的稅額）

貸：應付賬款/銀行存款

2. 當確定留抵退稅時：

借：應納稅款（退稅后的稅額）

貸：留抵退稅

3. 當進行稅款的結轉時：

借：留抵退稅

貸：應納稅款（退稅后的稅額）

4. 當進行稅款的沖銷或實際繳納時：

借：應納稅款（退稅后的稅額）

貸：銀行存款/應付賬款

示例：

假設某企業在2022年3月份進口貨物支付了100,000元的進口環節稅額，根據稅法規定，該企業可以將此稅額留抵作為抵扣下期應納稅額。在2022年末，企業確定留抵退稅。

根據上述情況，2022年3月份的會計分錄如下：

借：進口環節稅額 100,000元

貸：應付賬款/銀行存款 100,000元

2022年12月份的會計分錄如下：

借：應納稅款 100,000元

貸：留抵退稅 100,000元

當企業在2023年確定結轉稅款時，會計分錄如下：

借：留抵退稅 100,000元

貸：應納稅款 100,000元

在2023年實際繳納稅款時，會計分錄如下：

借：應納稅款（銀行存款/應付賬款） 100,000元

貸：銀行存款/應付賬款 100,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。