先支付貨款后收到發(fā)票,先記錄支出的金額，標(biāo)注未有發(fā)票。需要對原始憑證進(jìn)行歸集和分類.如差旅費(fèi)單據(jù)、原材料入庫憑證、領(lǐng)料單等.哪些是費(fèi)。根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,找到適當(dāng)?shù)臅��?jì)科目,作出會計(jì)分錄,填制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證和附件登記明細(xì)賬.根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的科目登記現(xiàn)金日。

　　付款未收到發(fā)票可以先計(jì)入預(yù)付賬款科目中，收到票后再從預(yù)付賬款中轉(zhuǎn)出。分錄可以分為兩次：1、未收到發(fā)票，貸方：銀行存款，借方：應(yīng)收款；2、收到發(fā)票之后，貸方：應(yīng)收款，借方：支出。

　　取得收入但未開具發(fā)票，需要做無票收入處理。

　　收入增加計(jì)入貸方核算，同時(shí)會導(dǎo)致貨幣資金增加，資產(chǎn)增加計(jì)入借方核算。

　　取得收入但未開具發(fā)票的賬務(wù)處理是，

　　借：銀行存款等科目，

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入，

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。