公司發放離職補償金如何處理？這三個分錄學會就夠啦！

　　單位裁員，發放給勞動者的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，按“職工薪酬—福利費”計提。分攤時計入“管理費用“。

　　1、進行計提時會計分錄：

　　借：管理費用——福利費

　　貸：應付職工薪酬-辭退福利（不要與福利費用計入混）

　　2、實際支付時會計分錄：

　　借：應付職工薪酬-辭退福利

　　貸：銀行存款

　　應交稅費-個人所得稅

　　3、代繳個人所得稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　離職補償標準

　　1、按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年的，補償其一個月工資;

　　2、六個月以上不滿一年的，補償一個月的工資;

　　3、不滿六個月的，補償半個月的工資。

　　4、勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過十二年。

　　離職補償涉個人所得稅

　　如果取得離職補償金在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照需要繳納個人所得稅。

　　離職補償金的所得稅稅前扣除

　　常見一：將離職補償金計入工資薪金總額，并據此作為提取職工福利費以及工會經費等的基數組成部分。

　　離職員工顯然已經不是企業“任職或者受雇”人員，因此發放給離職員工的離職補償金不屬于工資薪金。也因此，企業不得在所得稅匯算清繳時，將離職補償金作為工資、薪金支出在企業所得稅稅前扣除，并且不得作為計算職工福利費等的基數。具體在所得稅匯算清繳時，該部分支出不得在“A105050職工薪酬調整表”填列。同樣，也不得在“A104000期間費用明細表”第一行“職工薪酬”欄次填列。如果填報稅務部門會要求你重新調減。常見二：企業對于員工有離職的可能，從而預先計提“離職補償金”，并將其計入費用進行稅前扣除。稅總函[2015]299號《 關于華為集團內部人員調動離職補償稅前扣除問題的批復》一文指出：企業根據公司財務制度為職工提取離職補償費，在進行年度企業所得稅匯算清繳時，對當年度“預提費用”科目發生額進行納稅調整，待職工從企業離職并實際領取離職補償費后，企業可按規定進行稅前扣除。

　　稅務的發生時間是以實際支付時算起，未實際支付的”離職補償金“不得扣除。正確填報方法：在“A104000期間費用明細表”第24行“其他”欄次填列

　　目前，《企業所得稅法》及其實施條例和有關稅收法規并沒有對離職補償金的稅前扣除標準作出明確規定，因此，很多企業認為只要是企業實際支付的員工離職補償金都可以進行所得稅稅前扣除。遵循謹慎性原則，本人建議：企業支付的員工離職補償金不超過勞動合同法規定的標準的，可按企業實際會計處理確認的支出，作為與取得應納稅收入有關的有必要和正常的支出在企業所得稅前扣除；超過標準的，和當地稅務機關溝通后進行相應處理。

　　企業財務人員在填制匯算清繳申報表時，可將企業實際列支的“離職補償金”在“A104000期間費用明細表”第24行“其他”欄次填列。

　　以上就是員工離職補償金的會計處理和稅務處理啦