文章是關于?所得稅匯算清繳，納稅調整罰金如何入賬？的會計知識內容，在這個文章中，小編給會計朋友們詳細介紹了財稅人員需要了解的?所得稅匯算清繳，納稅調整罰金如何入賬？財稅知識，有可能能幫您解決?所得稅匯算清繳，納稅調整罰金如何入賬？的財務和稅務的問題。

　　所得稅匯算清繳，納稅調整罰金如何入賬？

　　答：1、匯算清繳所補繳的稅金

　　（1）補交稅金時

　　借：應交稅金--所得稅

　　貸：銀行存款

　　（2）按照補交的稅金做提取分錄

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金--所得稅

　　（3）結轉時

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　2、匯算清繳補繳的滯納金

　　借：營業外支出--滯納金

　　貸：銀行存款

　　所得稅匯算時對于罰款支出的處理：

　　行政性罰款不可以企業所得稅稅前扣除。

　　年終要做納稅調整，也就是增加應納稅所得額繳納企業所得稅。

　　所得稅匯算清繳時的永久性差異的賬務調整怎么做？

　　1. 對永久性差異的賬務調整

　　(1)當應納稅所得調增額大于調減額時，按兩者之差做如下處理：

　　第一步：補提“應交企業所得稅”：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　第二步：追溯調整

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　盈余公積

　　貸：以前年度損益調整

　　(2)當應納稅所得調增額小于調減額時，按兩者之差做如下處理：

　　第一步：沖減多計提的“應交企業所得稅”

　　貸：應交稅費——應交所得稅(用紅字)

　　貸：以前年度損益調整

　　第二步：追溯調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　盈余公積

　　由于會計和稅收在核算目的、核算口徑、計量方法和時間上都有較大區別，從而使得同一企業在同一時期按會計方法計算的稅前會計利潤與按稅法規定計算的應稅利潤之間存在差異，這種差異的調整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環。

　　所得稅匯算清繳，納稅調整罰金如何入賬？如果是匯算清繳前支付的罰金，首先要區分是否為行政罰款，如果是就不能稅前扣除了，需要進行納稅調增，也就導致會有補繳稅款產生，此時的所得稅計提就不通過所得稅費用，而是以前年度損益調整來進行了。

　　以上內容便是會計實操關于《?所得稅匯算清繳，納稅調整罰金如何入賬？》的全部內容，如果作為會計的您在學習「?所得稅匯算清繳，納稅調整罰金如何入賬？」時有疑問可聯系客服或者在評論區留言評論。

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