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假發(fā)廠會(huì)計(jì)分錄

2023-02-13 09:54:53深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  文章是關(guān)于?所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整罰金如何入賬?的會(huì)計(jì)知識(shí)內(nèi)容,在這個(gè)文章中,小編給會(huì)計(jì)朋友們?cè)敿?xì)介紹了財(cái)稅人員需要了解的?所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整罰金如何入賬?財(cái)稅知識(shí),有可能能幫您解決?所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整罰金如何入賬?的財(cái)務(wù)和稅務(wù)的問題。

  所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整罰金如何入賬?

  答:1、匯算清繳所補(bǔ)繳的稅金

  (1)補(bǔ)交稅金時(shí)

  借:應(yīng)交稅金--所得稅

  貸:銀行存款

  (2)按照補(bǔ)交的稅金做提取分錄

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅金--所得稅

  (3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

  借:利潤分配--未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

  2、匯算清繳補(bǔ)繳的滯納金

  借:營業(yè)外支出--滯納金

  貸:銀行存款

  所得稅匯算時(shí)對(duì)于罰款支出的處理:

  行政性罰款不可以企業(yè)所得稅稅前扣除。

  年終要做納稅調(diào)整,也就是增加應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。

  所得稅匯算清繳時(shí)的永久性差異的賬務(wù)調(diào)整怎么做?

  1. 對(duì)永久性差異的賬務(wù)調(diào)整

  (1)當(dāng)應(yīng)納稅所得調(diào)增額大于調(diào)減額時(shí),按兩者之差做如下處理:

  第一步:補(bǔ)提“應(yīng)交企業(yè)所得稅”:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

  第二步:追溯調(diào)整

  借:利潤分配——未分配利潤

  盈余公積

  貸:以前年度損益調(diào)整

  (2)當(dāng)應(yīng)納稅所得調(diào)增額小于調(diào)減額時(shí),按兩者之差做如下處理:

  第一步:沖減多計(jì)提的“應(yīng)交企業(yè)所得稅”

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(用紅字)

  貸:以前年度損益調(diào)整

  第二步:追溯調(diào)整

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配——未分配利潤

  盈余公積

  由于會(huì)計(jì)和稅收在核算目的、核算口徑、計(jì)量方法和時(shí)間上都有較大區(qū)別,從而使得同一企業(yè)在同一時(shí)期按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利潤之間存在差異,這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。

  所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整罰金如何入賬?如果是匯算清繳前支付的罰金,首先要區(qū)分是否為行政罰款,如果是就不能稅前扣除了,需要進(jìn)行納稅調(diào)增,也就導(dǎo)致會(huì)有補(bǔ)繳稅款產(chǎn)生,此時(shí)的所得稅計(jì)提就不通過所得稅費(fèi)用,而是以前年度損益調(diào)整來進(jìn)行了。

  以上內(nèi)容便是會(huì)計(jì)實(shí)操關(guān)于《?所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整罰金如何入賬?》的全部?jī)?nèi)容,如果作為會(huì)計(jì)的您在學(xué)習(xí)「?所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整罰金如何入賬?」時(shí)有疑問可聯(lián)系客服或者在評(píng)論區(qū)留言評(píng)論。

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