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關稅成本會計分錄

2023-02-12 10:20:58深圳會計培訓

  進口關稅和增值稅的會計分錄怎么做?

  :2021-10-05 22:21:13

  企業一般為進口產品和貨物繳納關稅、增值稅等稅費。對于會計來說,他們經常處理進口稅和增值稅。本文將主要介紹進口稅和增值稅的會計分錄,讓我們一起來了解一下吧!

  進口稅和增值稅的會計分錄。

  進口稅一般計入貨物成本,如果是一般納稅人,增值稅可以作為進項稅額抵扣。

  進口增值稅和進口關稅的會計分錄如下:

  借:庫存商品或原材料(進價+關稅等。).

  應交稅費-應交增值稅(進項稅)。

  貸款:銀行存款。

  進口關稅和增值稅如何核算?

  關稅和增值稅可以計入設備原值:

  1.關稅按照貨物所屬類別執行稅率,完稅價格*稅率=關稅。

  增值稅=(完稅價格+關稅)*17。

  如果貨物需要繳納消費稅,

  然后:

  增值稅=(完稅價格+關稅)/(1-適用消費稅稅率)*17。

  2.當本月向第三方支付稅款時,暫停交易:

  借:預付款。

  貸款:銀行存款。

  3.下個月收到稅單時:

  借:庫存商品。

  借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)。

  貸款:預付款。

  進口增值稅和關稅發票如何入賬?

  借:庫存商品。

  信用:應付稅款-應付進口稅。

  實際支付進口稅時:

  借款:應交稅費-應交進口稅。

  信用:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)。

  從海關收到進口增值稅專用繳款書:

  借款:應交稅費-應交增值稅(進項稅)。

  信用:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)。

  進口貨物應根據國外發票進行核算:

  借:庫存商品。

  貸方:應付賬款/預付款/銀行存款。

  未繳納增值稅的進口貨物的會計分錄。

  進口商品應該交什么稅?

  進口貨物應繳納的稅款:

  包括少數商品的進口增值稅、進口稅和進口消費稅。

  各種稅費涉及的計算公式:

  進口稅=關稅值×關稅率。

  進口環節增值稅=(海關完稅價格+關稅+消費稅)×增值稅稅率。

  進口消費稅:

  從價消費稅=(完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)×消費稅稅率。

  數量消費=應稅消費品數量×消費稅單位稅額。

  進口消費稅包括在哪個賬戶里?

  答:進口環節的消費稅應計入進口消費品成本。具體會計分錄如下:

  借款:固定資產/材料采購等。

  貸款:銀行存款。

  進口稅可以從增值稅中扣除嗎?

  答:進口關稅不能從增值稅中扣除。進口增值稅可以從銷售銷項稅額中扣除,但關稅不能從銷項稅額中扣除。

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