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會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)題

2023-02-12 10:15:19深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  實(shí)訓(xùn)十一 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬綜合實(shí)訓(xùn)參考答案

  一、會(huì)計(jì)分錄

  TOC o "1-5" h z 借:銀行存款 36000

  貸:應(yīng)收賬款 -- 南京晨光公司 36000

  借:原材料 71700

  應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 12138

  貸:銀行存款 83538

  貸:庫存現(xiàn)金 300

  借:原材料 - 乙材料 18000

  應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3060

  貸:應(yīng)付賬款 21060

  借:固定資產(chǎn) 20000

  應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3400

  貸:銀行存款 23400

  借:制造費(fèi)用 2000

  管理費(fèi)用 1200

  貸:銀行存款 3200

  借:庫存現(xiàn)金 100000

  貸:銀行存款 100000

  借:應(yīng)付職工薪酬 99000

  貸:庫存現(xiàn)金 99000

  借:管理費(fèi)用 1800

  貸:庫存現(xiàn)金 1800

  借:銀行存款 500000

  貸:實(shí)收資本 500000

  借:管理費(fèi)用 -- 差旅費(fèi) 1720

  貸:其他應(yīng)收款 -- 李軍 1600

  庫存現(xiàn)金 120

  借:銀行存款 200000

  貸:短期借款 200000

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 6306.31

  -- 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 441.44

  -- 應(yīng)交教育費(fèi)附加 252.25

  TOC o "1-5" h z 貸:銀行存款 7000

  借:銀行存款 87750

  貸:主營業(yè)務(wù)收入 75000

  應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 12750

  借:銀行存款 100000

  貸:應(yīng)收賬款 100000

  15、借:應(yīng)收賬款 -- 晨光公司 187200

  貸:主營業(yè)務(wù)收入 160000

  27200應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  27200

  TOC o "1-5" h z 16、借:銷售費(fèi)用 10000

  貸:銀行存 10000

  17、借:制造費(fèi)用 3200

  管理費(fèi)用 600

  應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 646

  貸:銀行存 4446

  18、借:待攤費(fèi)用 -- 待攤書報(bào)費(fèi) 1200

  貸:銀行存 1200

  19、借:營業(yè)外支出 5000

  貸:銀行存 5000

  20、借:生產(chǎn)成本 --A 產(chǎn)品 90000

  -B 產(chǎn)品 48000

  制造費(fèi)用 2400

  管理費(fèi)用 3600

  貸:原材料 -- 甲材料 96000

  - 乙材料 48000

  21、借:生產(chǎn)成本 --A 產(chǎn)品 50000

  -B 產(chǎn)品 30000

  制造費(fèi)用 4000

  管理費(fèi)用 15000

  貸:應(yīng)付職工薪酬 99000

  22、借:制造費(fèi)用 8000

  管理費(fèi)用 2000

  貸:累計(jì)折舊 10000

  23、借:管理費(fèi)用 120

  貸:待攤費(fèi)用 -- 待攤書報(bào)費(fèi) 120

  24、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000

  貸:應(yīng)付利息 1000

  25、借:生產(chǎn)成本 -- 甲產(chǎn)品 12250

  - 乙產(chǎn)品 7350

  貸 : 制造費(fèi)用 19600

  26、借:庫存商品 --A 產(chǎn)品 177250

  -B 產(chǎn)品 100350

  貸:生產(chǎn)成本 --A 產(chǎn)品 177250

  -B 產(chǎn)品 100350

  27、借:主營業(yè)務(wù)成本 --A 產(chǎn)品 110781.50

  -B 產(chǎn)品 38596.25

  貸:庫存商品 --A 產(chǎn)品 110781.50

  -B 產(chǎn)品 38596.25

  28、借:營業(yè)稅金及附加 2277.66

  貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交城建稅 1449.42

  - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 828.24

  29、借:銀行存 3000

  貸:營業(yè)外收入 3000

  30、借:主營業(yè)務(wù)收入 235000

  營業(yè)外收入 3000

  貸:本年利潤 238000

  31、借:本年利潤 193695.41

  貸:主營業(yè)務(wù)成本 149377.75

  營業(yè)稅金及附加 2277.66

  TOC o "1-5" h z 營業(yè)外支出 5000

  銷售費(fèi)用 10000

  管理費(fèi)用 26040

  財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000

  32、借:所得稅費(fèi)用 11076.15

  貸:應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交所得稅 11076.15

  33、借:本年利潤 11076.15

  貸:所得稅費(fèi)用 11076.15

  34、借:本年利潤 173228.44

  貸:利潤分配 -- 未分配利潤 173228.44

  35、借:利潤分配 -- 提取法定盈余公積 17322.84

  貸:盈余公積 17322.84

  36、借:利潤分配 -- 應(yīng)付投資者利潤 100000

  貸:應(yīng)付利潤 100000

  37、借:利潤分配 -- 未分配利潤 117322.84

  貸 : 利潤分配 -- 提取法定盈余公積 17322.84

  -- 應(yīng)付投資者利潤 100000

  、會(huì)計(jì)報(bào)表

  資產(chǎn)負(fù)債表

  編制單位:江蘇天明有限公司 2012年12月31日 單位:元

  資產(chǎn)

  年初數(shù)

  期末數(shù)

  負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)

  年初數(shù)

  期末數(shù)

  流動(dòng)資產(chǎn):

  流動(dòng)負(fù)債:

  貨幣資金

  86780

  991946

  短期借款

  14396


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