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認證發票補稅會計分錄

2023-02-12 10:04:26深圳會計培訓

  未認證的進項稅額的專用發票在入賬時可以將未認證的進項稅額記入“應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)”科目里,等專用發票認證抵扣過后,再把將其從待抵扣進項稅額科目轉出轉到進項稅額科目里即可。

  1.進項稅額的專用發票未認證時的會計分錄如下:

  借:原材料/庫存商品

  貸:應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)

  應付賬款--應付貨款

  2.進項稅額的專用發票認證后的會計分錄如下:

  借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

  貸:應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)

  3.可在下個月再將抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,將進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可,會計分錄如下:

  借:原材料/庫存商品應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

  貸:應付賬款/應付貨款

  4.在第二個月將抵扣聯認證抵扣過后,即可將待抵扣進項稅轉入進項稅額中,會計分錄如下:

  借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

  貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅


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