以下文字資料是由(歷史)小編為大家搜集整理后發布的內容，讓我們趕快一起來看一下吧！

　　借：應收賬款

　　貸：庫存現金

　　新準則下，用“庫存現金”科目代替“現金”了。

　　另外，你們的出納現金日記賬要定期和總矗核對，及時核對的話，是不會這么遲才發現的。

　　1、我負責任的告訴你，你發生的差錯是一般的財務差錯，而且是在本會計期內，不屬于重大會計差錯。

　　2、具體的操作辦法是：可以在下個月把的會計分錄用紅字沖掉，在編制正確的會計分錄，經過匯總、記帳和編制會計報表就把更正過來了。3、不過我提醒你：在編制收銀行利息時，為了保證總帳的發生額和明細帳一致，所以財務費用要用借方紅字表示；第二，到銀行購買支票的費用不要通過財務費用科目核算，要通過管理費用科目核算，因為財務費用是反映籌資發生的費用。

　　特此回答！

　　上月將自有購買的車訂保險－－是什么意思？怎么會進主營業務成本

　　已經結賬，你可以在本月做調整就可以

　　借：主營業務成本　紅字

　　借：管理費用－車船使用稅

　　希望能幫助到你！

　　如果已經跨月結賬，則用紅字做同樣分錄沖回，再重新做一下正確的。手工記賬與電腦記賬一樣處理。

　　貸：應付賬款-A公司 -656900.07

　　-B公司 -178596.00

　　貸：應付賬款-A公司178596.00

　　-B公司656900.07

　　如果為本月未結賬。

　　手工帳，用紅線劃去賬本金額，重記。憑證換掉就行。

　　電腦做賬，在當月可以找到原來的分錄改過來就可以了。

　　那個分錄是去年的了，今年這才發現金額錯了，我們是手工賬――用紅字做同樣分錄沖回，再重新做一下正確的。如上分錄

　　紅字憑證將憑證沖平，然后做一張正確的憑證改正過來。所得稅多交了應該沒有關系的，年度期間企業所得稅是預繳，年度終了匯算清繳，多退少補。所以只改正憑證即可。

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現金 不就平了嗎

　　作調整分錄即可：

　　借：管理費用

　　借：無形資產（紅字）

　　不用“以前年度損益”科目。如果對利潤影響較大（占本年利潤總額的10以上），為了不影響本年度利潤的真實性與可比性，應使用“以前年度損益”科目，這樣調整后的數據，僅影響資產負債表，而不影響利潤表。

　　先做調整分錄：借：管理費用 100

　　貸：現金 100

　　再做正確分錄：借：管理費用 100

　　貸：現金 100

　　第一步: 借: 以前年度損益調整 200 貸: 應付職工薪酬 200

　　第二步: 借:管理費用 200 貸:以前年度損益調整 200

　　第三步: 本年利潤 200 貸: 管理費用 200

　　第四步: 利潤分配-末分配利潤200 貸: 本年利潤 200

　　首先，把1月份的憑證反沖，借：其他應付款--社保 銀行存款，貸：管理費用--工資；

　　然后，做一張正確的憑證即可

　　最后，建議在月度結賬前一定要仔細核對賬務！　　年底了，會計人員也到了特別忙的時候，匯總本年的財務數據，開始一系列的調賬，扎帳了。那么對于新入門的會計人員怎么才能把帳調規矩，而不是賬雖然調過了，但依舊是一筆糊涂賬或者不合乎實際，不合會計法規定的賬務呢，下面讓悟空小編給你介紹下調賬的一些基本方法。以防調賬出現手忙腳亂，稀里糊涂的。

　　首先，給你們普及一下會計調賬的基本原則：

　　第一就是，合規性：必須符合《企業會計準則》以及《企業會計制度》的規定，而不能隨心所欲，想怎么做就怎么做，錯而不改，一錯再錯；或者為了掌控者的需要，表面上是調賬，實際是變相的偷稅漏稅，進而損害國家利益(這個比較嚴重，很可能會把自己牽連進去，得不償失)。

　　第二就是準確性：作為會計，應時刻遵循著實質大于形式的原則，要符合會計的基本原理:權責發生制和收付實現制的原理，通過對錯賬的調賬，讓賬務能準確無誤的真實反映公司的財務狀況和經營成果，讓調賬達到該有的效果。

　　現在我說下本年度發生的錯賬和跨年度發生的錯賬改怎么調整：

　　1，對于本年度內發生的錯賬，可直接將這筆分錄紅沖，然后再做重新做一筆正確的分錄即可，或者直接根據的差額編制會計分錄也未嘗不可。這個比較簡單，也比較常見，我就不舉例子說明了。

　　2.對于跨年度發生的錯賬，如果的成本費用類的賬務，由于是上年度的賬務，影響的是上年度的利潤總額和未分配利潤。可直接用“利潤分配—未分配利潤”或者用“以前年度損益”來調賬。下面我列舉兩個實例給大家解釋一下：

　　比如： 你在2019年記賬時候發現2018年又一筆辦公費，本來是5000元，結果你記成了4500元，這樣就導致去年的利潤多了500元，所以你可以補充一筆記賬分錄，寫明：調賬X年X月X號憑證調賬原因，會計分錄就寫借：未分配利潤（以前年度損益調整）500元 貸：庫存現金（銀行存款）500元

　　又比如，你在2019年做賬時候，稅局查2018年的賬務，發現2018年有兩張進貨發票不合規，稅局讓剔除來，這樣你賬務已經做到2019年了，重新反結賬也是不太能實現的事，比如這張進項發票的不含稅金額是20000元，進項稅額是3200元，這時候，這時候你就補充兩筆記賬分錄， 借：進項稅額3200 貸:進項稅額轉出3200元 借：未分配利潤（以前年度損益調整）20000 貸：庫存商品 20000

　　其實，說白了，常見的調賬的基本方法有5種：追溯調整法，未來適用法，紅字更正，補充登記法，和不能按額直接調整的調賬方法（這個主要是指稅務查賬過程中發現的的納稅金額，需要調出的情況和結轉成本出現的情況），如果運用得到，在難的錯賬都能輕松搞定！

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