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應(yīng)補未補會計分錄

2023-02-12 09:27:06深圳會計培訓

  現(xiàn)在是19年企業(yè)所得稅匯算清繳,會計分錄為:

  1、計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅

  借:以前年度損益調(diào)整 500元

  貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 500元

  2、繳納補繳的所得稅

  借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 500元

  貸:銀行存款 500元

  3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

  借:利潤分配-未分配利潤 500元

  貸:以前年度損益調(diào)整 500元  匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.很多新手會計年底事情特別多,但是有一件事情一定要記得做,就是匯算清繳,企業(yè)所得稅多退少補,小編整理了一些匯算清繳補繳企業(yè)所得稅會計分錄內(nèi)容,希望對大家起到一定的幫助.

  匯算清繳補繳企業(yè)所得稅會計分錄

  匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄如下:

 。ǎ保┭a計提時會計分錄是:

  借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅

  貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

  (2)支付時會計分錄:

  借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

  (3)匯繳后應(yīng)補繳所得稅:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

 。ǎ矗├U納所得稅:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

 。ǎ担┙Y(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整 收起

  匯算清繳后補繳的所得稅依據(jù)

 。玻埃埃改辏痹拢比掌鹗┬械钠髽I(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

  企業(yè)所得稅該如何計提

  首先,要看你單位所得稅的征稅的方法,然后,按照你單位所得稅征稅的方法計算提取、繳納所得稅.

  1、所得稅的征稅的方法有兩種:查帳征收和核定征收.

 。ǎ保┤绻銌挝粚儆诤硕ㄕ魇盏,按收入計算繳納所得稅.

  計算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅的稅率

  (2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

  計算公式:應(yīng)交所得稅=總利潤*所得稅的稅率

  2、所得稅的稅率

  一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

  合乎條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

  國家要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

  3、提取分錄

 。ǎ保┨崛r借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅

 。ǎ玻┙Y(jié)轉(zhuǎn)時

  借:本年利潤貸:所得稅(3)上交時

  借:應(yīng)交稅金--所得稅

  貸:銀行存款等

  以上關(guān)于匯算清繳補繳企業(yè)所得稅會計分錄以及企業(yè)所得稅該如何計提,小編已經(jīng)在上文中一一給大家列舉出來了,相信我們大家看完上面的文章,在遇到企業(yè)所得稅年底匯算清繳的時候能順利解決,好了今天就學到這里了,想知道更多會計知識,歡迎隨時來堂隨時咨詢哦


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