小規模公司會計怎么做賬呢?小規模公司業務比較單一,會計做的賬務處理還是蠻簡單的。一般就是小規模增值稅的處理,讓小公司會計有點犯難,其他業務處理的分錄還是很容易編制出來的。因為很多是新手會計剛接觸到小規模公司的業務處理,下面就例舉服務型小規模公司32筆日常業務的賬務處理案例解析,希望新手會計看過后,能夠掌握小公司的基本賬務處理方法。
一、服務型小規模公司在 8 月份給 A 公司開具了一份免稅的 服務費發票(今年小規模 3征收率的免稅),金額 15 萬, 尚未收回款。
借:應收賬款--A 公司 15 萬
貸:主營業務收入--服務費收入 15 萬
附件:增值稅普通發票(免稅稅率)、雙方簽訂的服務費合同
二、服務型小規模公司由于客戶 B 公司要求,開具服務費的增值 稅專用發票(稅率為 3),價稅合計 30.9 萬,尚未收回款。
借:應收賬款-B 公司 30.9 萬
貸:主營業務收入-服務費收入 30 萬
應交稅費--應交增值稅 0.9 萬
附件:增值稅專用發票(3稅率)、雙方簽訂的服務費合同
三、收回 A 公司服務費款項 15 萬 ,假如打入銀行戶。
借:銀行存款--開戶行 15 萬
貸:應收賬款--A 公司 15 萬
附件:銀行打印的回單
四、小規模公司員工出差報銷汽車車票 85 元,用現金支付。
借:管理費用--差旅費 85 元
貸:庫存現金 85 元
附件:汽車車票
五、小規模公司外出采購打印紙 5 包 100 元,向對方索取普通發票并用現金支付。
借:管理費用--辦公費 100 元
貸:庫存現金 100 元
附件:項目為打印紙的增值稅普通發票
六、小規模公司由于業務的需要,開進一張咨詢服務費的普通發票 6 萬元,并已用銀行支付對方。
借:主營業務成本--咨詢服務費 6 萬
貸:銀行存款--開戶行6 萬
附件:咨詢服務費普票 、銀行付款憑證
七、小規模公司發放員工過節費 2000 元,現金發放。
發放
借:應付職工薪酬--福利費 2000 元
貸:庫存現金2000 元
附件:發放福利的簽字明細表
結轉
借:管理費用--福利費 2000 元
貸:應付職工薪酬--應付福利費 2000 元
八、小規模公司預付 2 年房租 240000 元,并取得普通發票,用銀行支付
借:長期待攤費用--房租 240000 元
貸:銀行存款--開戶行240000 元
附件:房租發票、銀行付款憑證
九、小規模公司攤銷房屋租賃費用
借:管理費用--租賃費20000 元
貸:長期待攤費用--房租20000 元
附件:房租攤銷表
十、銀行收到了一筆 1000 元的存款利息
借:銀行存款 1000 元
貸:利息費用 1000 元
附件:銀行利息回單
十一、小規模公司由于人力原因將部分業務外包給第三方,并支付對方服務費 10.3 萬,取得 3 個點專票。
借:主營業務成本--服務費成本 10.3 萬
貸:銀行存款--開戶行10.3 萬
附件:支付服務費的銀行付款憑證、增值稅專用發票、與第三方簽訂的服務外包合同
十二、小規模公司由于稅款未及時繳納產生的稅收滯納金 5.6元,并用銀行支付。
借:營業外支出--稅收滯納金 5.6 元
貸:銀行存款--開戶行5.6 元
上述就是介紹的“小規模公司會計做賬會計分錄大全!”相信大家這下都會對小規模公司的基本賬務處理有進一步的理解了。因為內容較多,受到篇幅限制,今天先介紹到這里了。