期末結轉主要編制哪些會計分錄？

　　一般期末涉及的結轉分錄主要有:

　　1、月末,結轉制造費用(非加工制造業不用此項結轉)

　　制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時.例如,按材料消耗分配制造費用:

　　某產品制造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額

　　某產品應分攤的制造費用 = 該產品制造費用分配率 × 本期制造費用總額

　　借:生產成本-A產品

　　生產成本-B產品

　　生產成本-C產品

　　貸:制造費用

　　2、月末,結轉完工入庫產品

　　借:庫存商品

　　貸:生產成本

　　3、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

　　借:主營業務成本

　　貸:庫存商品

　　借:本年利潤

　　貸:主營業務成本

　　主營業務稅金及附加

　　4、月末,結轉本月收入

　　借:主營業務收入

　　貸:本年利潤

　　5、月末,結轉本月費用

　　借:本年利潤

　　貸:管理費用

　　銷售費用

　　財務費用

　　6、季末,計提預交所得稅

　　借:所得稅費用

　　貸:應交稅費-應交所得稅

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅費用

　　7、年底,結轉本年利潤

　　借:本年利潤

　　貸:利潤分配-未分配利潤 (虧損做相反分錄)

　　期末結轉注意事項:

　　1)有些賬戶期末沒有余額,如制造費用、管理費用、營業外支出或收入 等等,也就是說必須結轉干凈;本年利潤年末也無余額.

　　2)先結轉制造費用,再結轉成本、收入、最后結轉期間費用,這樣不至于反復結轉.

　　3)結轉前先將明細賬戶合計,然后再結轉,這樣不至于少結轉了.

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