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常用會計分錄的范本

2023-02-11 10:31:40深圳會計培訓

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  會計分錄模板

  1.接受投資

  借:銀行存款(接受貨幣資產投資)

  固定資產(接受固定資產投資)

  無形資產(接受無形資產投資)

  原材料 (接受原材料投資)

  庫存商品(接受庫存商品投資)

  貸:實收資本(注冊資本)

  資本公積(超過注冊資本部分)

  2.取得借款

  借:銀行存款

  貸:短期借款(取得短期借款)

  長期借款(取得長期借款)

  3.計提短期借款和分期付息到期還本的長期借款(假設長期借款用于生產經營)利息

  借:財務費用(短期借款利息和用于生產經營的長期借款利息)

  貸:應付利息

  4.歸還短期借款和分期付息到期還本長期借款的利息和本金(假設長期借款用于生產經營)

  (1)支付短期借款和長期借款利息

  借:應付利息(已計提的利息)

  財務費用(未計提的利息)

  貸:銀行存款

  (2)歸還短期借款和長期借款本金

  借:短期借款、長期借款(歸還的本金)

  貸:銀行存款

  5.購材料同時材料到達入庫,貨款以銀行存款、商業匯票支付或款項尚未支付

  借:原材料

  應交稅費應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  應付票據(開出商業匯票)

  應付賬款(款項尚未支付)

  6.購材料,已付款材料未到

  (1)付款時

  借:在途物資

  應交稅費應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  應付票據(開出商業匯票)

  (2)材料入庫

  借:原材料

  貸:銀行存款

  7.預付款方式購買此料

  (1)預付貨款時

  借:預付賬款

  貸:銀行存款

  (2)用預付款買材料,材料已入庫

  借:原材料

  應交稅費應交增值稅(進項稅額)

  貸:預付賬款

  (3)結算材料貨款

  預付款大于材料款,多余款退回

  借:銀行存款

  貸:預付賬款

  預付款小于材料款,補付材料款

  借:預付賬款

  貸:銀行存款

  8.購入固定資產

  (1)購入生產經營用固定資產

  借:固定資產

  應交稅費應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  (2)購入非生產經營用固定資產

  借:固定資產

  貸:銀行存款

  9.領用材料

  借:生產成本某產品(生產產品領用材料)

  制造費用(車間一般消耗領用材料)

  管理費用(管理部門領用材料)

  銷售費用(銷售部門領用材料)

  在建工程(在建工程領用材料)

  其他業務成本(對外銷售領用材料)

  貸:原材料某材料

  10.提現

  借:庫存現金

  貸:銀行存款

  11.用現金發放工資

  借:應付職工薪酬工資

  貸:庫存現金

  12.分配工資

  借:生產成本某產品(生產工人的工資)

  制造費用(車間管理人員的工資)

  管理費用(廠部管理人員的工資)

  銷售費用(銷售人員的工資)

  在建工程(在建工程人員的工資)

  貸:應付職工薪酬工資

  13.計提福利費

  借:生產成本某產品(根據生產工人的工資計提的福利費)

  制造費用(根據車間管理人員的工資計提的福利費)

  管理費用(根據廠部管理人員的工資計提的福利費)

  銷售費用(根據銷售人員的工資計提的福利費)

  在建工程(根據在建工程人員的工資計提的福利費)

  貸:應付職工薪酬職工福利

  14.計提折舊

  借:制造費用(車間用固定資產計提的折舊費)

  管理費用(廠部管理部門用固定資產計提的折舊費)

  銷售費用(銷售部門用固定資產計提的折舊費)

  其他業務成本(經營出租固定資產計提的折舊費)

  在建工程(在建工程用固定資產計提的折舊費)

  貸:累計折舊

  15.借支差旅費

  借:其他應收款

  貸:庫存現金

  16.報銷差旅費

  借:制造費用(車間管理人員報銷)

  管理費用(廠部管理人員報銷)

  貸:其他應收款

  (借或貸)庫存現金

  17.分配制造費用

  借:生產成本某產品

  貸:制造費用

  18.結轉完工產品成本

  借:庫存商品某產品

  貸:生產成本某產品

  19.一般方式銷售產品時

  借:銀行存款(款項存入銀行)

  應收票據(收到商業匯票)

  應收賬款(賒銷)

  貸:主營業務收入

  應交稅費應交增值稅(銷項稅額)

  庫存現金或銀行存款(代墊雜運費)

  20.預收款方式銷售產品

  (1)收到預付款:借:銀行存款

  貸:預收賬款

  (2)發出產品: 借:預收賬款

  貸:主營業務收入

  應交稅費應交增值稅(銷項稅額)

  (3)結算款項

  預收款大于貨款

  借:預收賬款

  貸:銀行存款

  預收款小于貨款

  借:銀行存款

  貸:預收賬款

  21.支付展銷費、廣告費、銷售產品運雜費等銷售費用

  借:銷售費用

  貸:銀行存款

  22.結轉已銷售產品的成本

  借:主營業務成本

  貸:庫存商品某產品

  23.計提各項附加稅費(城建稅和教育費附加)

  借:營業稅金及附加

  貸:應交稅費應交城建稅


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