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社保部分的會計分錄

2023-02-11 10:20:26深圳會計培訓

  1、繳納時

  借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

  其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

  貸:銀行存款/現金

  2、計提時

  借:管理費用--社會保險費(單位部分)

  貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

  3、發放工資時

  借:應付職工薪酬--工(應發數)

  貸:其他應收(付)款--社會保險費(個人部分) 銀行存款/現金 (實發數)

  代扣個人繳納的社保部分會計分錄:

  1.計提工資

  借:管理費用等(全部工資總額包含個人承擔保險部分及個人所得稅)

  貸:應付職工薪酬 (工資總額)

  2.個人保險及個稅

  借:應付職工薪酬(個稅及保險)

  貸:其他應付款-養老保險等(此部分為員工應承擔數)

  應交稅費-個人所得稅(個人應承擔個稅)

  3.發放工資

  借:應付職工薪酬(扣除個稅及保險以外的工資)

  貸:銀行存款

  4.繳納養老保險

  借:管理費用等(公司承擔部分)

  其他應付款-養老保險等(此部分為員工應承擔數)

  貸:銀行存款

  5.繳納個稅

  借:應交稅金-個人所得稅

  貸:銀行存款


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