企業(yè)所得稅怎么編會計分錄-如何進行企業(yè)所得稅的會計分錄
企業(yè)所得稅怎么編會計分錄
企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)所得稅法律法規(guī)規(guī)定,根據(jù)其實際利潤計算并繳納的稅款。按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)在編制財務(wù)報表時,需要對企業(yè)所得稅進行會計分錄的處理。
企業(yè)所得稅根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,可以采用兩種方法進行會計分錄。分別是“內(nèi)部報表法”和“外部報表法”。
內(nèi)部報表法
內(nèi)部報表法是指按稅務(wù)機關(guān)所要求繳納的企業(yè)所得稅進行會計處理。根據(jù)內(nèi)部報表法,企業(yè)所得稅的會計分錄為:
借記:企業(yè)所得稅費用/應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸記:應(yīng)交稅費或其他應(yīng)付賬款
企業(yè)所得稅費用/應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶用于確認企業(yè)當(dāng)期需繳納的稅款,應(yīng)交稅費或其他應(yīng)付賬款賬戶用于對未繳納的稅款進行核算。
外部報表法
外部報表法是指按企業(yè)利潤總額計算的企業(yè)所得稅進行會計處理。根據(jù)外部報表法,企業(yè)所得稅的會計分錄為:
借記:企業(yè)所得稅費用/應(yīng)繳企業(yè)所得稅
貸記:遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債
借記企業(yè)所得稅費用/應(yīng)繳企業(yè)所得稅賬戶用于確認企業(yè)當(dāng)期需繳納的稅款,貸記遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債賬戶用于確認與企業(yè)所得稅相關(guān)的遞延稅款或遞延稅負債。
舉例回答
以某公司2019年度利潤為例:
根據(jù)內(nèi)部報表法:
借記:企業(yè)所得稅費用/應(yīng)交企業(yè)所得稅 xxx
貸記:應(yīng)交稅費或其他應(yīng)付賬款 xxx
根據(jù)外部報表法:
借記:企業(yè)所得稅費用/應(yīng)繳企業(yè)所得稅 xxx
貸記:遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債 xxx
以上會計分錄的具體金額需要根據(jù)企業(yè)所得稅稅率及實際利潤數(shù)進行計算。
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