免稅差額的會計分錄

免稅差額指的是企業(yè)在稅務(wù)核定利潤和會計利潤之間的差異，根據(jù)不同地區(qū)和稅法對企業(yè)所得稅計算的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅時會存在一定的免稅差額。

免稅差額通常分為兩種情況：

1. 暫時性差異：暫時性差異是指在一定的時間期間內(nèi)會產(chǎn)生的差異，這種差異通常會在未來的會計期間內(nèi)消除。暫時性差異的會計分錄包括：
• 借：遞延所得稅資產(chǎn)
• 貸：遞延所得稅費用
2. 永久性差異：永久性差異是指不會在未來會計期間內(nèi)消除的差異，這種差異通常來自于稅法和會計原則的差異。永久性差異的會計分錄通常與所得稅無關(guān)。

免稅差額會計分錄的舉例

以暫時性差異為例，假設(shè)企業(yè)在稅務(wù)核定利潤和會計利潤之間存在免稅差額，以下是相關(guān)的會計分錄：

1. 當暫時性差異導(dǎo)致未繳納的所得稅會在未來的會計期間內(nèi)轉(zhuǎn)化為應(yīng)交稅金的情況下：
• 借：遞延所得稅資產(chǎn)
• 貸：遞延所得稅費用
2. 當遞延所得稅資產(chǎn)中的暫時性差異在未來會計期間內(nèi)會消除的情況下：
• 借：遞延所得稅費用
• 貸：遞延所得稅資產(chǎn)

需要注意的是，以上只是免稅差額的會計分錄舉例，具體的情況可能會有所不同，企業(yè)在實際操作時應(yīng)遵循相關(guān)法規(guī)和會計準則，并與稅務(wù)部門進行溝通和確認。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。