應交所得稅未交會計分錄

應交所得稅是企業根據國家稅法規定，根據其應納稅所得額計算出來的稅款，企業需要按照規定的期限將應交所得稅繳納給稅務機關。如果企業未按時繳納所得稅，就會產生應交所得稅未交的情況。

應交所得稅未交的會計分錄主要包括以下兩種情況：

1. 應交所得稅未交

應交所得稅未交是指企業已經計提應交所得稅，但由于未按時繳納，導致應交所得稅未交。這種情況下的會計分錄如下：

借：應交所得稅

貸：應交稅費-應交所得稅

借方記錄了應交所得稅的余額，貸方記錄了應交稅費-應交所得稅的余額。這種分錄反映了應交所得稅未交的情況。

2. 應交所得稅追加計提

應交所得稅追加計提是指企業在年度結算或者中期報表編制過程中，發現應交所得稅的計提金額不足，需要追加計提的情況。這種情況下的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

借方記錄了所得稅費用的增加，貸方記錄了應交稅費-應交所得稅的增加。這種分錄反映了應交所得稅追加計提的情況。

舉例回答

以某公司為例，假設其年度所得稅應交金額為100,000元，但由于資金緊張等原因，未能按時繳納。會計記錄如下：

借：應交所得稅 100,000元

貸：應交稅費-應交所得稅 100,000元

這個分錄表示某公司應交所得稅未交的情況。

另外，假設某公司在編制年度中期報表時發現原計提的所得稅金額不足，需要追加計提20,000元的所得稅。會計記錄如下：

借：所得稅費用 20,000元

貸：應交稅費-應交所得稅 20,000元

這個分錄表示某公司需要追加計提的所得稅金額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。