抵消去年所得稅會計分錄的詳細(xì)說明

抵消去年所得稅會計分錄是指通過使用以前年度的未使用的稅收損失或稅收抵免，來減少或抵消當(dāng)前年度的所得稅應(yīng)交額。

在會計記錄中，抵消去年所得稅會計分錄通常包括以下兩個步驟：

第一步：確認(rèn)前年度未使用的稅收損失或稅收抵免

需要首先確認(rèn)前年度未使用的稅收損失或稅收抵免的余額。這可以通過查看前年度的納稅申報表或相關(guān)稅務(wù)文件來確定。

第二步：抵消當(dāng)前年度的所得稅應(yīng)交額

一旦確認(rèn)了前年度未使用的稅收損失或稅收抵免的余額，就可以在當(dāng)前年度的會計記錄中使用它們來抵消所得稅應(yīng)交額。

抵消去年所得稅的會計分錄可以如下所示：

借：所得稅費用（或所得稅費用借項）

貸：遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅資產(chǎn)貸項）

抵消前年度未使用的稅收損失或稅收抵免時，會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅資產(chǎn)借項）

貸：所得稅費用（或所得稅費用貸項）

舉例回答

假設(shè)公司A在去年發(fā)生了200,000元的稅收損失，然而由于當(dāng)時公司的營業(yè)收入不足以抵銷這些損失，使得這些稅收損失未得到全部抵免。現(xiàn)在，公司A需要利用前年度未使用的稅收損失來抵消今年的所得稅。

假設(shè)今年公司A的所得稅應(yīng)交額為100,000元。以下是公司A抵消去年所得稅的會計分錄：

借：所得稅費用 100,000元

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000元

通過這個會計分錄，公司A減少了當(dāng)年的所得稅負(fù)擔(dān)，并將前年未使用的稅收損失轉(zhuǎn)化為遞延所得稅資產(chǎn)，可在未來期間使用。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。