應(yīng)交所得稅扣減會計分錄的詳細說明

應(yīng)交所得稅是企業(yè)根據(jù)國家稅法規(guī)定，根據(jù)稅務(wù)主管部門核定的納稅所得額計算應(yīng)繳納的稅額。企業(yè)在計算利潤總額的基礎(chǔ)上，根據(jù)相應(yīng)的稅率確定應(yīng)交的所得稅金額。

應(yīng)交所得稅扣減是將應(yīng)交所得稅預(yù)提減少，以反映實際應(yīng)交所得稅的金額。這是因為企業(yè)在核算所得稅費用時，一般使用遞延所得稅負債法。遞延所得稅負債即根據(jù)稅法規(guī)定，在稅法和會計利潤額之間存在差異，將這些差異按照稅法規(guī)定的稅率計算，計提為遞延所得稅負債，預(yù)計將來將補繳的所得稅。當(dāng)企業(yè)實際應(yīng)交的所得稅小于預(yù)計遞延所得稅負債時，需要對遞延所得稅負債進行扣減。

應(yīng)交所得稅扣減會計分錄的具體操作如下：

1. 當(dāng)企業(yè)計算稅前利潤后，根據(jù)稅率計算得出應(yīng)交所得稅金額。

2. 確認預(yù)計遞延所得稅負債余額。

3. 當(dāng)預(yù)計遞延所得稅負債余額大于實際應(yīng)交所得稅金額時，需要進行扣減。

4. 進行應(yīng)交所得稅扣減分錄，將遞延所得稅負債減少，同時減少利潤總額。

5. 應(yīng)交所得稅扣減分錄的借貸方分別為遞延所得稅費用貸方和負債或其他會計科目的借方，具體借貸方根據(jù)具體會計憑證要求而定。

應(yīng)交所得稅扣減會計分錄示例

假設(shè)企業(yè)A根據(jù)稅率計算，應(yīng)交所得稅金額為10,000元，預(yù)計遞延所得稅負債余額為15,000元，需要進行應(yīng)交所得稅扣減操作。

應(yīng)交所得稅扣減會計分錄如下：

借：遞延所得稅費用 5,000元

貸：負債或其他會計科目 5,000元

通過上述會計分錄，遞延所得稅費用減少5,000元，同時減少了企業(yè)A的利潤總額。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。