應交所得稅扣減會計分錄的詳細說明

應交所得稅是企業根據國家稅法規定，根據稅務主管部門核定的納稅所得額計算應繳納的稅額。企業在計算利潤總額的基礎上，根據相應的稅率確定應交的所得稅金額。

應交所得稅扣減是將應交所得稅預提減少，以反映實際應交所得稅的金額。這是因為企業在核算所得稅費用時，一般使用遞延所得稅負債法。遞延所得稅負債即根據稅法規定，在稅法和會計利潤額之間存在差異，將這些差異按照稅法規定的稅率計算，計提為遞延所得稅負債，預計將來將補繳的所得稅。當企業實際應交的所得稅小于預計遞延所得稅負債時，需要對遞延所得稅負債進行扣減。

應交所得稅扣減會計分錄的具體操作如下：

1. 當企業計算稅前利潤后，根據稅率計算得出應交所得稅金額。

2. 確認預計遞延所得稅負債余額。

3. 當預計遞延所得稅負債余額大于實際應交所得稅金額時，需要進行扣減。

4. 進行應交所得稅扣減分錄，將遞延所得稅負債減少，同時減少利潤總額。

5. 應交所得稅扣減分錄的借貸方分別為遞延所得稅費用貸方和負債或其他會計科目的借方，具體借貸方根據具體會計憑證要求而定。

應交所得稅扣減會計分錄示例

假設企業A根據稅率計算，應交所得稅金額為10,000元，預計遞延所得稅負債余額為15,000元，需要進行應交所得稅扣減操作。

應交所得稅扣減會計分錄如下：

借：遞延所得稅費用 5,000元

貸：負債或其他會計科目 5,000元

通過上述會計分錄，遞延所得稅費用減少5,000元，同時減少了企業A的利潤總額。

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