留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄怎么寫,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵科目的會計(jì)分錄要如何記錄
留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄
留抵進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購買固定資產(chǎn)或一次性耐用資產(chǎn)等非經(jīng)常性支出時(shí),因無法在當(dāng)期全部抵扣而未能使用的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國稅法》的規(guī)定,企業(yè)可以將這部分未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下期使用。
留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)處理需要進(jìn)行以下兩個(gè)步驟:
步驟一:確認(rèn)留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
企業(yè)在完成購買固定資產(chǎn)或一次性耐用資產(chǎn)等非經(jīng)常性支出后,需要確認(rèn)未能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該金額可以根據(jù)購買憑證和相關(guān)發(fā)票進(jìn)行計(jì)算確認(rèn)。
步驟二:會計(jì)分錄
在會計(jì)記錄中,需要將留抵進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表借方科目,并在損益表對應(yīng)的期末稅項(xiàng)減免項(xiàng)目上予以相應(yīng)的記載。
具體的會計(jì)分錄如下:
借:未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(資產(chǎn)負(fù)債表的短期借款科目)
貸:期末稅項(xiàng)減免(損益表的其他收入科目)
上述分錄可以根據(jù)企業(yè)的會計(jì)制度和相關(guān)稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和適應(yīng)。
舉例說明
某企業(yè)在2021年購買一臺價(jià)值100,000元的機(jī)器設(shè)備,并增值稅額為10,000元。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)可以將該10,000元的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下一納稅期。
假設(shè)該企業(yè)的會計(jì)科目設(shè)置如下:
1. 資產(chǎn)負(fù)債表短期借款科目代碼為1122
2. 損益表其他收入科目代碼為6301
則該企業(yè)在2021年底的會計(jì)分錄為:
借:1122未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 10,000元
貸:6301期末稅項(xiàng)減免 10,000元
這樣,企業(yè)在2021年底將未能抵扣的10,000元進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下一納稅期,同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上進(jìn)行了相應(yīng)的會計(jì)處理。






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
