交納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

交納所得稅費(fèi)用是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)，按照一定稅率和方法計(jì)算并支付的稅金。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法規(guī)定，計(jì)提和核算所得稅費(fèi)用，并在規(guī)定的期限內(nèi)交納。

交納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面的核算，即所得稅費(fèi)用的計(jì)提和稅款的實(shí)際支付。

計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提所得稅費(fèi)用是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，根據(jù)當(dāng)期的利潤(rùn)額計(jì)算并確認(rèn)的應(yīng)交所得稅費(fèi)用。

計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債（當(dāng)前負(fù)債部分）

其中，借記“所得稅費(fèi)用”科目，表示將當(dāng)期利潤(rùn)的一部分用于繳納所得稅。貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目，表示應(yīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)的未實(shí)際支付的遞延所得稅負(fù)債。

支付所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

支付所得稅費(fèi)用是指企業(yè)根據(jù)稅務(wù)部門的要求，將確認(rèn)的應(yīng)交所得稅費(fèi)用實(shí)際支付給稅務(wù)部門。

支付所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅負(fù)債（當(dāng)前負(fù)債部分）

借：應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

其中，借記“遞延所得稅負(fù)債”科目，表示實(shí)際支付時(shí)，減少預(yù)提的遞延所得稅負(fù)債。借記“應(yīng)交所得稅”科目，表示實(shí)際支付給稅務(wù)部門的所得稅金額。貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，表示實(shí)際支付的現(xiàn)金金額。

例子

假設(shè)一家企業(yè)在當(dāng)期的利潤(rùn)額為100,000元，所得稅稅率為25%。

計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 25,000

貸：遞延所得稅負(fù)債（當(dāng)前負(fù)債部分） 25,000

支付所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅負(fù)債（當(dāng)前負(fù)債部分） 25,000

借：應(yīng)交所得稅 25,000

貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 50,000

以上分錄表明，該企業(yè)根據(jù)當(dāng)期利潤(rùn)額計(jì)提了25,000元的所得稅費(fèi)用。在實(shí)際支付時(shí)，將遞延所得稅負(fù)債減少25,000元，并支付25,000元的所得稅款。最終，銀行存款（或現(xiàn)金）減少50,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。