交納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄(納稅所得費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄)
交納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
交納所得稅費(fèi)用是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī),按照一定稅率和方法計(jì)算并支付的稅金。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法規(guī)定,計(jì)提和核算所得稅費(fèi)用,并在規(guī)定的期限內(nèi)交納。
交納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面的核算,即所得稅費(fèi)用的計(jì)提和稅款的實(shí)際支付。
計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提所得稅費(fèi)用是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定,根據(jù)當(dāng)期的利潤(rùn)額計(jì)算并確認(rèn)的應(yīng)交所得稅費(fèi)用。
計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債(當(dāng)前負(fù)債部分)
其中,借記“所得稅費(fèi)用”科目,表示將當(dāng)期利潤(rùn)的一部分用于繳納所得稅。貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目,表示應(yīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)的未實(shí)際支付的遞延所得稅負(fù)債。
支付所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
支付所得稅費(fèi)用是指企業(yè)根據(jù)稅務(wù)部門的要求,將確認(rèn)的應(yīng)交所得稅費(fèi)用實(shí)際支付給稅務(wù)部門。
支付所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:遞延所得稅負(fù)債(當(dāng)前負(fù)債部分)
借:應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
其中,借記“遞延所得稅負(fù)債”科目,表示實(shí)際支付時(shí),減少預(yù)提的遞延所得稅負(fù)債。借記“應(yīng)交所得稅”科目,表示實(shí)際支付給稅務(wù)部門的所得稅金額。貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目,表示實(shí)際支付的現(xiàn)金金額。
例子
假設(shè)一家企業(yè)在當(dāng)期的利潤(rùn)額為100,000元,所得稅稅率為25%。
計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅費(fèi)用 25,000
貸:遞延所得稅負(fù)債(當(dāng)前負(fù)債部分) 25,000
支付所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:
借:遞延所得稅負(fù)債(當(dāng)前負(fù)債部分) 25,000
借:應(yīng)交所得稅 25,000
貸:銀行存款(或現(xiàn)金) 50,000
以上分錄表明,該企業(yè)根據(jù)當(dāng)期利潤(rùn)額計(jì)提了25,000元的所得稅費(fèi)用。在實(shí)際支付時(shí),將遞延所得稅負(fù)債減少25,000元,并支付25,000元的所得稅款。最終,銀行存款(或現(xiàn)金)減少50,000元。






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