餐具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計分錄(餐具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄)
餐具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
餐具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指餐飲企業(yè)在購買餐具時支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定可以進(jìn)行抵扣。然而,當(dāng)餐飲企業(yè)將餐具用于自產(chǎn)自銷的餐飲服務(wù)時,需要將之前抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
餐具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計分錄包括兩個方面的處理,分別是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和餐具成本轉(zhuǎn)移。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
當(dāng)餐飲企業(yè)將餐具用于自產(chǎn)自銷的餐飲服務(wù)時,需要將之前抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。以下是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:
- 借:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(資產(chǎn)類科目)
- 貸:應(yīng)交增值稅(負(fù)債類科目)
通過上述分錄,將之前抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從資產(chǎn)類科目中轉(zhuǎn)移至負(fù)債類科目,表示該部分稅額將不再納入企業(yè)的抵扣范圍。
餐具成本轉(zhuǎn)移會計分錄
餐飲企業(yè)購買餐具時,支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額會計入餐具成本。但當(dāng)餐具用于自產(chǎn)自銷的餐飲服務(wù)后,需要將餐具成本中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移。以下是餐具成本轉(zhuǎn)移的會計分錄:
- 借:生產(chǎn)成本或原材料成本(費(fèi)用類科目)
- 貸:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(資產(chǎn)類科目)
通過上述分錄,將餐具成本中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從資產(chǎn)類科目中轉(zhuǎn)移至費(fèi)用類科目,表示該部分稅額將納入企業(yè)的生產(chǎn)成本或原材料成本中,不參與進(jìn)一步的抵扣和轉(zhuǎn)出。
舉例
假設(shè)某餐飲企業(yè)購買了總價值1000元的餐具,并支付了100元的增值稅。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,可以將這100元的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。然而,當(dāng)餐飲企業(yè)將餐具用于自產(chǎn)自銷的餐飲服務(wù)時,需要將之前抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
根據(jù)上述情況,假設(shè)企業(yè)已經(jīng)將100元的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,并用于計入餐具成本。當(dāng)餐具用于自產(chǎn)自銷的餐飲服務(wù)后,需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄如下:
- 借:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額100元
- 貸:應(yīng)交增值稅100元
餐具成本轉(zhuǎn)移的會計分錄如下:
- 借:生產(chǎn)成本或原材料成本100元
- 貸:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額100元
通過以上分錄,將之前抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從資產(chǎn)類科目中轉(zhuǎn)移至負(fù)債類科目,并將餐具成本中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移至費(fèi)用類科目。
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