預(yù)繳本月所得稅會計分錄詳細說明

預(yù)繳本月所得稅是企業(yè)在一定期限內(nèi)預(yù)付的應(yīng)繳納的稅款。為了在財務(wù)報表上正確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和利潤，企業(yè)需要按照稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額比例預(yù)繳所得稅。

預(yù)繳本月所得稅的會計分錄包括兩個步驟：預(yù)提和實繳。

1. 預(yù)提所得稅：

預(yù)提所得稅是指在會計期間結(jié)束時，根據(jù)企業(yè)的預(yù)計所得稅負債，確認應(yīng)計提的所得稅金額。預(yù)提所得稅計入負債科目，以準確地反映企業(yè)預(yù)計的所得稅義務(wù)。

預(yù)提所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：預(yù)提所得稅負債

2. 實繳所得稅：

實繳所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定的比例，每個納稅期限向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅款項。實繳所得稅計入資產(chǎn)科目，以減少企業(yè)應(yīng)交的所得稅義務(wù)。

實繳所得稅的會計分錄如下：

借：預(yù)提所得稅負債

貸：銀行存款

在會計期間結(jié)束時，預(yù)提所得稅負債與實繳所得稅相抵銷，以準確地反映企業(yè)預(yù)繳所得稅款項的實際情況。

例子：

某企業(yè)在2021年1月31日結(jié)束了會計期間，根據(jù)預(yù)計的應(yīng)納稅額，預(yù)提了100,000元的所得稅。

在2月份，該企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，需要繳納80,000元的所得稅。

1月份的預(yù)繳所得稅會計分錄如下：

借：所得稅費用 100,000

貸：預(yù)提所得稅負債 100,000

2月份的實繳所得稅會計分錄如下：

借：預(yù)提所得稅負債 80,000

貸：銀行存款 80,000

根據(jù)以上分錄，該企業(yè)在1月份預(yù)提了100,000元的所得稅，2月份實際繳納了80,000元的所得稅，剩余20,000元為下個會計期間的預(yù)留。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。