有時候員工出差或者需要采購辦公用品，需要先為企業(yè)墊付一些費用，然后再憑發(fā)票等相關(guān)單據(jù)報銷。員工支付的費用怎么寫會計分錄？

員工代墊付的會計分錄

1.員工墊付公司費用時，根據(jù)收入對象計入相關(guān)科目。

借：管理費用/銷售費用/制造費用等。

貸：其他應(yīng)付款

2.使用發(fā)票和其他相關(guān)文件進行報銷時：

借：其他應(yīng)付款

貸款：庫存現(xiàn)金或銀行存款等。

3.當(dāng)員工幫助客戶提前付款時：

借方：應(yīng)收賬款為——的客戶

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

4.收回客戶預(yù)付費用時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸：應(yīng)收賬款—— A客戶。

5.當(dāng)員工出差并支付自己的差旅費時：

借：管理費用——差旅費

貸：其他應(yīng)付款：——XX員工。

回來報銷時：

借：其他應(yīng)付款：——XX員工。

貸項：庫存現(xiàn)金

6.企業(yè)也可以設(shè)立備用金，用于職工因公發(fā)生的借款費用。通過在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置零用金明細科目計算零用金。會計分錄如下：

分配儲備基金時：

借：——其他應(yīng)收款備用金

貸款：銀行存款

在批準(zhǔn)儲備基金的支出時：

借：管理費

貸：——其他應(yīng)收款定額備用金

當(dāng)儲備基金在期末收回時：

借方：銀行存款

貸：——其他應(yīng)收款定額備用金

比如員工出差借款，填寫借款單，審核通過后，出納付款，會計記賬：

借方：其他應(yīng)收款——XX

貸：——其他應(yīng)收款定額備用金

出差回來填報銷憑證。如有余額，出納收回剩余借款，開收據(jù)，會計記賬：

借：間接費用-差旅費

貸：其他應(yīng)收款——XX

借：——其他應(yīng)收款備用金

貸：其他應(yīng)收款

如果有超限，

借：管理費用——差旅費

貸：其他應(yīng)收款——XX

其他應(yīng)收款——定額備用金

華圖教育

以上是會計分錄寫的關(guān)于員工預(yù)付款的內(nèi)容。更多時事通訊信息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

這篇文章標(biāo)簽：