食堂基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的會計處理

1、收到學(xué)生支付的伙食費、IC卡充值資金、伙食費。

借：現(xiàn)金

貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入

——食品收入

2、收到學(xué)校撥給營養(yǎng)改善計劃的專項補助資金。

借方：銀行存款

貸：糧食收入——營養(yǎng)改善計劃補助收入

3.學(xué)校食堂出納將當(dāng)日收取的師生餐費存入食堂戶，并根據(jù)存款存根制作會計分錄：

借方：銀行存款

貸款：現(xiàn)金

4.食堂采購員向財務(wù)室借零用現(xiàn)金購買本周食堂各種物資，開現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)做會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——-王某

貸款：銀行存款

5.采購員采購回來后，根據(jù)相關(guān)發(fā)票和收據(jù)單據(jù)制作會計分錄(由食堂管理員填寫):

借：庫存材料——-谷物

———蔬菜

——-干貨

——-肉類菜肴

——-食用油

———牛奶

——-燃油

——-調(diào)味

———其他

貸：其他應(yīng)收款—— XXX

現(xiàn)金或銀行存款(不足支付)(余額退回借方)

6、食堂負(fù)責(zé)人保管員填寫出庫單，材料到倉庫領(lǐng)料，保管員憑食堂出具的出庫單向材料發(fā)貨，會計根據(jù)出庫單進(jìn)行會計分錄：

借：食品支出——食品

——蔬菜

——干貨

——葷菜

——機油

——牛奶

——燃料

——調(diào)料

——其他

貸款：庫存材料——-谷物

———蔬菜

——-干貨

——-肉類菜肴

——-食用油

———牛奶

——-燃油

——-調(diào)味

———其他

7、最后學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生餐費，會計分錄

借：伙食收入-學(xué)生伙食收入

貸款；現(xiàn)金

8.學(xué)校從某超市賒購大米、食用油、蔬菜，托運入庫，最后給會計分錄：結(jié)賬

借：——庫存大米。

——機油

——蔬菜

貸：其他應(yīng)付款—— 某超市

9、收到銀行存款利息，作為會計分錄：

借方：銀行存款

貸款：其他收入——-利息收入

10、支付食堂員工工資、社保費、水電費、維修費等。正如會計分錄：

借：食品支出——-人員工資及補貼

——-社會保障費

——-水電費用

——-維護費

信用：現(xiàn)金

11.財務(wù)人員在收到某超市，的催款通知后，在完成財務(wù)相關(guān)手續(xù)后，向?qū)Ψ街Ц稌�計分錄�?/p>

借：其他應(yīng)付款——-某超市

貸款：銀行存款

12.出納銀行將提取現(xiàn)金用于食堂的零星費用，這些費用將作為會計分錄：借方：現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

13、食堂買冰箱，會計分錄：

借款：其他費用——-設(shè)備購置費

貸款：銀行存款

借：固定資產(chǎn)——-冰箱

貸款：非流動資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

14.臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員服務(wù)費，稱為會計分錄：借：其他費用——-服務(wù)費。

信用：現(xiàn)金

15.根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，制作期末余額會計分錄：

借方：餐費收入——-學(xué)生餐費收入。

——-食品收入

——-營養(yǎng)改善計劃補貼收入

———其他食物收入

其他收入——-利息收入

信用：食物平衡

借方：食物余額。

貸：食品支出——-食品支出——-蔬菜支出——-食用油支出——-燃料支出——-其他支出。

——-人員工資和補貼

——-社會保障費

——-水電費用

——-維護費

其他費用——-人工費用

——-設(shè)備采購