會計人員在日常工作中經常要處理銀行存款的實際問題。為了核算企業(yè)銀行存款的收入、支出和余額，一般設置銀行存款科目。下面是關于會計分錄銀行存款的小編讓我們一起來了解一下。

銀行存款會計分錄

1.銀行存款收入

借方：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)

應收賬款(應收賬款的收取)

主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

2.銀行存款支出

借：庫存現(xiàn)金(提取現(xiàn)金)

管理費用(辦公費用)

原材料等。(采購材料等。)

貸款：銀行存款

什么是銀行存款？

銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在當?shù)劂y行開立賬戶，并利用開立的賬戶辦理存款、取款和各種收支轉賬業(yè)務。

根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每個企業(yè)必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款賬戶，用于存取款和轉帳結算，企業(yè)的貨幣資金除規(guī)定限額內的少量現(xiàn)金外，必須存入銀行。

企業(yè)的銀行存款主要包括：結算賬戶存款、信用證存款、對外存款等。出納負責銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業(yè)務，都必須以經過審核驗證的原始憑證為依據(jù)。

在會計上，銀行存款屬于資產。最后的余額在借方。在會計分錄，借方意味著增加。貸方表示減少。

什么是庫存現(xiàn)金？

庫存現(xiàn)金是指公司為滿足經營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金的監(jiān)督和盤點可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對評價企業(yè)內部控制制度將起到積極的作用。

庫存現(xiàn)金是企業(yè)最具流動性的資產。企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確核算現(xiàn)金收支，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。

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