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單獨繳納關稅會計分錄

2023-04-27 19:17:05深圳會計培訓

【導讀】企業在進口產品和貨物時,一般都要繳納關稅、增值稅等稅費。對于會計師來說,進口關稅和增值稅是經常要處理的。本文將主要介紹會計分錄的進口關稅和增值稅

會計分錄應該如何應對進口關稅和增值稅?

企業在進口產品和貨物時,一般要繳納關稅、增值稅等稅費。對于會計師來說,進口關稅和增值稅是經常要處理的。本文將主要介紹會計分錄的進口關稅和增值稅,讓我們了解一下吧!

會計分錄的進口稅和增值稅

進口關稅一般計入貨物成本,增值稅如果是一般納稅人可以作為進項稅抵扣。

會計分錄的進口增值稅和進口稅如下:

借:庫存商品或原材料(買價、關稅等。)

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款

進口稅和增值稅呢?

對于關稅和增值稅,可計入設備原值:

1.關稅稅率根據貨物類別適用于關稅,完稅價格*關稅稅率=關稅。

增值稅=(海關完稅金額)*17

如果貨物要征收消費稅,

然后:

增值稅=(海關完稅價格)/(1-適用消費稅稅率)*17

2.本月向第三方繳稅時,我們將暫停交易:

借方:預付款

貸款:銀行存款

3.下個月收到稅單時:

借:庫存商品

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅)

信用:預付款

進口增值稅和關稅發票怎么核算?

借:庫存商品

貸:應交稅費——應交進口稅。

實際繳納進口關稅時:

借:應交稅金——應交進口稅

貸款:銀行存款(其他貨幣資金——銀行匯票)

收到海關進口增值稅專用繳款:

借方:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸款:銀行存款(其他貨幣資金——銀行匯票)

進口貨物應根據國外發票記賬:

借:庫存商品

貸款:應付賬款/預付款/銀行存款

進口貨物未繳納增值稅的會計分錄,

我必須為進口貨物支付什么稅?

進口貨物應繳納的稅費:

包括進口增值稅、進口關稅和少數商品的進口消費稅。

各種稅費涉及的計算公式:

進口稅=完稅價格關稅稅率

進口增值稅=(海關完稅價格、關稅、消費稅)增值稅稅率

進口消費稅:

從價消費稅=(關稅)/(1-消費稅稅率)消費稅稅率

消費數量=應稅消費品數量消費稅單位稅額

進口消費稅計入哪個賬戶?

答:進口環節的消費稅應計入進口消費品的成本。具體會計分錄如下:

借款:采購固定資產/材料等。

貸款:銀行存款

進口關稅可以抵扣增值稅嗎?

答:進口稅不能從增值稅中扣除。進口增值稅可以從銷售銷項稅額中抵扣,而關稅不能從銷售銷項稅額中抵扣。


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