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出口客訴會計分錄

2023-04-26 10:11:02深圳會計培訓(xùn)

本文是關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅返還給客戶時如何進行會計分錄的財稅實務(wù)。文章為您詳細介紹了會計從業(yè)人員和稅務(wù)師工作學(xué)習(xí)時如何進行會計分錄的相關(guān)財稅知識,或許只能幫助您解決外貿(mào)企業(yè)出口退稅返還客戶時如何進行會計分錄的財稅實務(wù)。

如何對外貿(mào)企業(yè)返還給客戶的出口退稅進行會計分錄,是小伙伴經(jīng)常遇到的問題。在這里,會計從業(yè)網(wǎng)為大家梳理一下相關(guān)信息。讓我們來看看。

外貿(mào)企業(yè)返還給客戶的出口退稅如何進行會計分錄

答案:1。一般貿(mào)易模式下的出口業(yè)務(wù)核算:

1.貨物出口并確認實現(xiàn)收入時,按照出口銷售額(離岸價)進行帳務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等。)

2.月底,根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》的免稅和抵扣情況,帳務(wù)處理:不能免稅和抵扣

借:主營業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)

3.次月,根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》退稅額進行帳務(wù)處理:

借方:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4.次月按照《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》免稅情況做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此賬務(wù)處理,因為是稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)免稅的依據(jù),不影響增值稅的核算)。

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除出口)。

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5.收到出口退稅時,做帳務(wù)處理:

借:銀行存貸款:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

二。進料加工貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)的核算:

1.貨物出口并確認收入時,應(yīng)按出口銷售(離岸價)進行會計處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等。)

2.月底,根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》的免稅和抵扣情況,帳務(wù)處理:不能免稅和抵扣

借:主營業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)

3、次月按退稅金額在《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》辦帳務(wù)處理:

借方:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4.次月按照《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》免稅情況做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此賬務(wù)處理,因為是稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)免稅的依據(jù),不影響增值稅的核算)。

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除出口)。

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5.收到出口退稅時,做帳務(wù)處理:

借:銀行存貸款:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

三。來料加工貿(mào)易模式下出口業(yè)務(wù)的會計核算

加工貿(mào)易模式下的銷售收入是免稅的,不包括銷項稅,用于帶料加工的原材料、零部件的進項稅不能抵扣,直接計入成本。應(yīng)稅企業(yè)和免稅企業(yè)分攤的進項稅額應(yīng)當轉(zhuǎn)出。

好了,關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅給客戶如何進行會計分錄的問題,企名網(wǎng)已經(jīng)回答完了。如果您對此還有其他問題,歡迎來找我們的老會計提問,我們會為您解答!

這就是《外貿(mào)企業(yè)出口退稅返給客戶怎么做會計分錄》會計實務(wù)的全部內(nèi)容。會計行業(yè)的朋友在工作或?qū)W習(xí)評估過程中遇到與“外貿(mào)企業(yè)返還給客戶的出口退稅如何進行會計分錄”相關(guān)的財稅問題。歡迎留言討論。


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