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沖支出會計分錄

2023-04-26 10:03:31深圳會計培訓

其他應付款是指除應付票據、應付賬款、應付職工薪酬以外,其他單位或個人應付或暫收的款項。

“其他應付款”是財務會計中的一個往來賬戶。一般情況下,本科目只核算企業應付其他單位或個人的零星資金,如應付固定資產及包裝租金、收到的存款、應付統籌養老金等。

發生時做會計分錄:

借方:現金/銀行存款

商品:其他應付款

核銷其他應付款時:

借:其他應付款

貸款:現金/銀行存款

如果核銷費用被其他應付款沖減,費用減少,其他應付款也減少。

借:其他應付款

貸:銷售費用/管理費用

可以抵消管理費用的業務:

1.當期管理費用金額記錄過多,可以沖減。

2.當期管理費用科目記錯,可以沖減。比如繳納企業所得稅時,業務招待費超限額(限額為銷售收入)

收入的千分之五),比如某年銷售收入3000萬,管理費用300萬(包括業務招待費50萬),那么50萬就是15萬多(3000 * 5。所以多算35萬,就多扣了費用,那么少繳稅,少交企業所得稅。收入要增加50-3000 * 5。=35

3.有關部門返還當期已計入管理費的費用金額,如返還部分工會經費、返還上交的管理費等。沖減本年發生的管理費用,用“管理費用”借方紅字沖減當期損益。

標準做法是:

借:管理費-支付管理費

貸款:現金或銀行存款

-銀行存款


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