這篇文章是關于上個月的賬單。這個月你想要退款嗎？在這篇文章中，企名網向會計朋友詳細介紹了稅務人員需要了解的上月開票和本月退稅的紅字知識。我們相信我們一定能幫助您解決上月開票和本月退款的赤字問題。財務和稅務問題。

上個月開票，這個月退款，要紅字付款嗎？

根據《關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定，有下列情形之一的，在本規定中稱為無效條件：

1.退回發票的收款和扣款時間不超過賣方開具發票的當月；

2.賣方沒有抄稅，也沒有；

3.買方未經認證或認證結果為“納稅人識別號未經認證”或“專用發票代碼和號碼未經認證”。

本月報告期內發現上月開具的增值稅專用發票有誤，不符合上述要求，不能直接作廢，應申請《紅字增值稅專用發票通知單》抵扣。如果是普通發票，不需要提供任何紅字發票申請單，是增值稅發票，和這個不一樣。如果是上個月開具的發票，在本月開票總金額必須大于等于你的錯開發票金額的情況下，重新開具新的發票進行退款。在稅控系統中選擇新的發票后，點擊退款，付款人為你要退款的發票的發票號，這樣會自動出現一個負數的等額。按照正常發票的順序打印這張發票，進行退款。這樣你還是會用上個月打印的金額來繳納發票上的稅。下個月繳稅時，從本月實際開票金額中減去退稅金額。

普通發票紅沖可以不用申請直接開具。

紅色打孔步驟：

1.登錄稅控發票開票；

2.發票管理-填寫增值稅普通發票-紅色。

3.點擊紅色字母-輸入要沖印的藍字發票對應的發票編碼和發票號-下一步-之前開具的發票信息會自動顯示，只是用紅色打印。

小微企業免征3萬元增值稅的會計處理

1.每月取得銷售收入時，應按照稅法規定計算應繳納的增值稅，確認為應納稅款。

借：應收賬款/應收票據/銀行存款等科目。

貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理/工程結算等科目。

:貸款應交稅費-應交增值稅

按照機構所在地城市維護建設稅適用稅率和教育費附加率，計算計提城市維護建設稅和教育費附加。

借：稅費

貸款應交稅費：-應交城市維護建設稅

:貸款應交稅費-應交教育費附加

貸款應交稅費：-地方教育附加

2.季度申報時，滿足增值稅制度規定的免征增值稅條件時，相關應納增值稅轉入當期損益，建議轉入'營業外收入'明細科目。

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：營業外收入

需要提醒的是，相關應交增值稅轉入當期損益不包括當期開具增值稅專用發票時，未能重復收回全部專用發票，或按要求開具紅字專用發票時，向主管稅務機關繳納的增值稅。

3.季度末達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時，沖回該季度計提的城市維護建設稅和教育費附加，做相反的會計分錄

借：稅及附加費(紅字)

:貸款應交稅費-應交城市維護建設稅(紅色)

貸款：應交稅費-應交教育費附加(紅色)

:-地方教育附加貸款應納稅額(紅色)

上個月開票，這個月退款，要紅字付款嗎？總的來說，我

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