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企業(yè)會計會計分錄

2023-04-23 11:30:49深圳會計培訓

直接向電力公司(供水公司)購買水電的會計處理

企業(yè)直接從電力公司購買水電時,可以從電力公司取得增值稅專用發(fā)票。企業(yè)按當月實際消耗計量。企業(yè)一般是多個部門用電。這時候就需要根據(jù)實際情況來劃分當期的總用電量。如下圖

例1:A公司2022年2月1日充電1000元,月末確認當月實際用電量。分割后,廠辦要承擔100元,銷售部100元,車間800元。會計處理如下:

1.預(yù)付電費

借方:預(yù)付賬款-電費1000元。

貸款:銀行存款1000元。

2.確認當月用電量并開具發(fā)票時。

借:制造費用-電費(用于生產(chǎn)車間)800

管理費-電費(管理部門使用)100

銷售費用-電費(銷售部門使用)100

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額130

貸:預(yù)付賬款——電費1130

3.假設(shè),22年9月,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)車間用電的800元有疑問,不能抵扣進項稅,2月份生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)售出。

借方:主營業(yè)務(wù)成本130

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進項稅額130

關(guān)于分割表的特殊說明

拆分單既可以用于同一企業(yè)不同業(yè)務(wù)的用電,也可以用于不同企業(yè)的用電。但分割單只能作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證,不能用于抵扣增值稅。

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