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各類資產(chǎn)會計分錄

2023-04-23 11:01:11深圳會計培訓(xùn)

當(dāng)期虧損是否需要確定遞延所得稅是會計工作中的一個常見問題。遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為預(yù)計在未來用于繳納地方稅,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的資產(chǎn)。本文介紹了當(dāng)期虧損是否需要確認(rèn)遞延所得稅。我們一起來了解一下吧!

當(dāng)期虧損是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅?

答:關(guān)于當(dāng)期虧損是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的問題,我們先來看看遞延所得稅資產(chǎn)的定義。遞延所得稅資產(chǎn)是對當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響,預(yù)計在未來用于抵稅。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用所得稅結(jié)算差額。

如果公司目前處于虧損狀態(tài),預(yù)計未來還會繼續(xù)虧損,則不能用于未來的扣稅。所以這里不確認(rèn)遞延稅資產(chǎn),只需要當(dāng)期所得稅調(diào)整。但如果預(yù)計公司未來盈利,則需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),調(diào)整當(dāng)期所得稅。

累計虧損是否應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)?

答:累計虧損應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)是指多繳的企業(yè)所得稅可以用以后產(chǎn)生的金額抵扣。對于可抵扣暫時性差異,以未來很可能獲得應(yīng)納稅所得額用以抵銷可抵扣暫時性差異為限確認(rèn)資產(chǎn)。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在很可能獲得用于抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額時,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

政策依據(jù):《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》第15條規(guī)定。

企業(yè)虧損如何做遞延所得稅會計分錄?

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸項:所得稅費(fèi)用

借方:所得稅費(fèi)用

貸款:本年利潤


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